ИП по патенту в РК, расчет патента в Казахстане на 2018 год

Окт 28 • Бухгалтерия и отчетность в РК • 61 Views • Комментариев к записи ИП по патенту в РК, расчет патента в Казахстане на 2018 год нет

ИП по патенту в РК (Казахстане).

ИП по патенту в Казахстане часто выбирают самозанятые люди и арендодатели. Налогообложение по патенту имеет самую низкую ставку из всех налоговых режимов.

Плюсы данного вида также в том, что отчетность для патента сдается всего один раз в год и заполнять ее сможет даже человек далекий от бухгалтерии или юриспруденции. Однако, не все так радужно как кажется, ИП по патенту имеет и свои существенные недостатки — см. содержание ниже.

Реклама
Конец рекламы

Кто НЕ может работать по патенту?

  • Если ИП нанимает работников (т.е. патент — это для самозанятых)
  • Если предприниматель имеет доход более 300 МЗП (минимальных заработных плат) в налоговый период (для патента — это год) статья 683, пункт 2, подпункт 2 налогового кодекса РК.

Виды деятельности, которые НЕ могут облагаться налогом по патенту.

Данные виды коммерческой деятельности перечислены в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК

Кроме перечисленных также не могут работать по патенту плательщики налога на игорный бизнес.

Реклама
Конец рекламы

С 2020 года выбирать налогообложение по патенту смогут только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности — статья НК РК № 685 пункт один — см. скриншот. На на 2018 год Действие этого пункта приостановлено до 1 января 2020 года и налогообложение по патенту регулируется статьей 47 статьей закона о введении НК (налогового кодекса) РК и на данный момент не актуально.


47 статья закона о введении НК РК — на 2018, 2019 года эта статья регулирует налоговый режим по патенту.

Т.е. на 2018-2019 года выбирать налоговый режим по патенту могут предприниматели, занимающиеся любыми видами деятельности (за исключением перечисленных выше в разделе «Виды деятельности, которые НЕ могут облагаться налогом по патенту.«) если они соответствуют следующим требованиям:

  • доход не более 300 МЗП (минимальных заработных плат — это 8485200 тенге на 2018 год) в год,
  • работают сами (не используют наемный труд),
  • их вид деятельности не относится к перечисленным в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК (см. выше).

Какие налоги платит ИП по патенту?

Налоговая ставка (индивидуальный подоходный налог) для налогового режима по патенту составляет 1%, а не два, как написано на многих сайтах.

Но, в том случае, если доход был получен в сфере торговли и наличностью — налоговая ставка составляет 2%. Если же доход был получен безналом, то даже в сфере торговли ставка с него составляет 1%. Регулируется статьей 686 НК РК.

Кроме индивидуального подоходного налога ИП по патенту платит также:

  • социальный отчисления (СО) — 3,5% с дохода
  • обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% с дохода
Важно — социальные отчисления и обязательный пенсионный взнос рассчитываются не с фактического дохода, а с заявленного (определяется самим ИП) в пределах от 1 МЗП до 10 МЗП в месяц.
Как правило, чтобы сэкономить, предприниматель «назначает» себе минимальную заработную плату. Уплата СО и ОПВ с МЗП в 2018 году составляет соответственно 990 тенге и 2828 тенге в месяц

Социальные отчисления регулируются постановлением «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и законом РК об обязательном социальном страховании.

Расчет стоимости патента ИП.

В принципе, я уже разобрал расчет стоимости патента выше в подзаголовке «Какие налоги платит ИП по патенту», однако, для того, чтобы было более наглядно приведу пример расчета.

Итак, во первых, нам нужно знать какое количество дохода мы получили НЕ в торговой сфере и от торговли по безналу и наличкой.
Для большей наглядности возьмем по миллиону тенге везде.

Тип дохода Сумма дохода Налоговая ставка (индивидуальный подоходный налог) Сумма налога
Доход НЕ в сфере торговли 1 000 000 тенге 1% 10 000 тенге
Доход в сфере торговли, полученный безналом 1 000 000 тенге 1% 10 000 тенге
Доход в сфере торговли, полученный наличкой 1 000 000 тенге 2% 20 000 тенге
Расчет социальных отчислений (СО) и обязательных пенсионных взносов (ОПВ).

Социальные отчисления и обязательные взносы в пенсионный фонд рассчитываются с дохода, который предприниматель определяет самостоятельно (в пределах 1-10 МЗП), поэтому возьмем самый частый случай — 1 мзп в месяц, т.е. 12 мзп в год — 339 408 тенге.

Именно с этого дохода, а не с 3 000 000 будут рассчитываться ОПВ и СО.

  • ОПВ (10%) = 339 408 / 10 = 33941 тенге (я округлил до целых).
  • СО (3.5%) = 339 408 х 0,035 = 11880

Прим. — даже в случае если будет так — 11879,2, я рекомендую округлять до 11880. По идее, все ,что меньше 0,5 округляется в меньшую сторону, но сотрудники налоговой это истолковывают по разному, а в законе нигде не указано, как поступать в этом случае. Поэтому гораздо проще заплатить лишние пол тенге.

Что делать если у ИП по патенту доход получился больше или меньше заявленного?

Этот момент регулируется пунктами 4 и 5 статьи статьи 686 налогового кодекса РК (см. выше), а также главой 11 НК РК.

В том случае если доход больше указанного, вам нужно со скоростью ветра (в течение 5 рабочих дней) подготовить новую отчетность с указанием превышения и заплатить на нее налоги.

Если доход меньше указанного, то вам нужно сделать то же самое, но на сумму уменьшения дохода. При этом конкретных сроков, когда это надо сделать в статье не указывается. Однако, просто так, вам ваши деньги не отдадут — придется пройти налоговую проверку.

Необходимость платить налоги вперед — один из самых больших недостатков патента.

Платит ли ИП по патенту социальный налог и ОСМС (взнос на медицинское страхование)?

В связи с изменениями в законах «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании» с 1 января 2018 года ИП по патенту больше не платит социальный налог и ОСМС.

Отличительные особенности ИП по патенту.

Плюсы налогового режима по патенту.

  • Радостная и веселая процедура уплаты налогов и сдачи отчетности случается всего раз в году, как день рождения. Заполняется всего одна форма — 911.00.
  • Самые низкие ставки налогов.
  • Освобождены от социального налога.

Минусы налогового режима по патенту.

  • Ограничения по доходу
  • Придется «предсказывать» свой доход, так как вы в начале платите налоги, а потом начинаете коммерческую деятельность. Т.е. налоги платятся не в конце налогового периода, как у всех нормальных людей а в начале
  • Ограничения по виду деятельности (см. выше)
  • Невозможность использования наемного труда.

Если вы планируете масштабировать свой бизнес, то патент — не самый лучший выбор.

Нужна ли ИП по патенту ККМ (контрольно-кассовая машина)?

До 2024 года применение ККМ регулируется статьей 22 Закона о введении в действие кодекса.

Таким образом, на данный момент ИП по патенту не обязан применять ККМ (она же контрольно-кассовая машина, она же кассовый аппарат) даже при условии работы с наличкой.

Реклама от гугл

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

 

« »