Единый совокупный платеж в Казахстанев 2020 году для самозанятых
С 2019 года правительство Казахстана ввело новый вид налога — единый совокупный платеж (ЕСП), который преследует своей целью вовлечение самозанятых граждан РК в пенсионную программу и программу социального страхования.
Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, МРП — месячный расчетный показатель, ИПН — индивидуальный подоходный налог, СО — социальный отчисления, ОПВ — обязательный пенсионный взнос, ОСМС — обязательное социальное медицинское страхование (имеются в виду взносы).
-
Содержание
- Ставка (размер)
- Кто платит ЕСП?
- Кто НЕ может платить налоги по единому совокупному платежу?
- Как зарегистрироваться в качестве плательщика ЕСП?
- Как уплатить?
- Какие платежи входят в ЕСП?
- Зачем вообще нужен ЕСП?
Ставка (размер) и расчет ЕСП.
Размер ЕСП фиксирован и составляет 1 МРП для крупных городов — столицы и городов областного и республиканского значения (см. пункт 2 статьи 775 ниже) и 0.5 МРП для других населенных пунктов. Обратите внимание, что в единый совокупный платеж входят все налоги — ИПН, СО, ОПВ, ОСМС. Этим и удобен ЕСП — никаких трудностей в исчислении.
Вы платите эту сумму скопом (см. как уплатить) — т. е., вам не надо отдельно перечислять и рассчитывать ИПН, СО, ОПВ и ОСМС, этим за вас будет заниматься правительство для граждан.
1. В единый совокупный платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей.
2. Сумма единого совокупного платежа за один месяц составляет 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя — в других населенных пунктах.
При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Кто платит ЕСП?
Платить ЕСП могут физические лица, а именно граждане Казахстана и оралманы (репатрианты), см. ниже ст. 774 НК РК <= кликабельно Следует уточнить, что уплата ЕСП носит исключительно добровольный характер. Никакой ответственности за неуплату конкретно ЕСП непредусмотрено.
Если вы согласно ст. 35 «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей» предпринимательского кодекса РК обязаны зарегистрировать ИП , НО подпадаете под условия плательщиков ЕСП (см ниже — ограничения, лимиты по ЕСП), то вы можете:
- а. зарегистрировать ИП (упрощенка, патент или общеустановленный порядок) и платить налоги как ИП
- б. уплатить ЕСП и стать плательщиком ЕСП
Т.е., если вы, согласно нормативно-правовым актам обязаны самостоятельно заплатить налоги и социальные платежи, при этом согласно ст. 35 предпринимательского кодекса РК не обязаны регистрировать ИП и подпадаете под условия плательщиков ЕСП, то вы можете
- а. оплатить налоги в обычном порядке как простое физическое лицо (без регистрации ИП)
- б. зарегистрировать ИП и платить налоги как физическое лицо предприниматель
- в. оплатить ЕСП и стать плательщиком ЕСП
Прим. — под нормативно-правовыми актами имеются в виду налоговый кодекс, закон об обязательном пенсионном страховании и т.д.
Кто НЕ может платить налоги по единому совокупному платежу?
- Индивидуальные предприниматели — т.е. если вы хотите перейти на уплату налогов по ЕСП, вам придется закрыть свое ИП. Особенно актуально для ИП по патенту, которым уплата налогов по ЕСП будет выгоднее.
- Лица без гражданства РК (кроме оралманов).
- Все, кто подпадает под ограничения — см. ниже.
Какие ограничения (лимиты) по ЕСП?
- Доход не более 1175 МРП в год (в 2020 году — это 3 114 925 тенге, примерно 259 тыс. тенге в месяц.).
- Нельзя иметь наемных работников
- Нельзя оказывать услуги *налоговым агентам.
- Нельзя продавать товары, кроме сельскохозяйственной продукции от **личного подсобного хозяйства.
- Нельзя продавать подакцизную продукцию (например, алкогольные напитки) даже от личного подсобного хозяйства
- Нельзя продавать продукцию на территории коммерческой недвижимости (например, на рынке).
- Нельзя сдавать в аренду имущество, кроме ***жилищ.
*Прим. — к налоговым агентам относятся индивидуальные предприниматели и юридические лица. Т. е. «ЕСПшники» могут оказывать услуги только обычным физическим лицам.
**Понятие личного подсобного хозяйства раскрывается (правда, довольно расплывчато) в подпункте 37 ст. 12 Земельного кодекса РК, а земельный участок для ведения такого хозяйства в ст. 102 того же кодекса
37) личное подсобное хозяйство — вид деятельности для удовлетворения собственных нужд на земельном участке, расположенном в сельской местности и пригородной зоне;
***Понятие жилища и его аренды раскрывается в подпунктах 28, 29 статьи 2 Закона о жилищных отношениях.
28) жилище — отдельная жилая единица (индивидуальный жилой дом, квартира, комната в общежитии), предназначенная и используемая для постоянного проживания, отвечающая установленным санитарно-эпидемиологическим, техническим и другим обязательным требованиям;
29) наем (аренда) жилища — предоставление жилища или части его нанимателю (арендатору) в постоянное или временное владение и пользование за плату;
1. Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
1) уплатили единый совокупный платеж;
2) не используют труд наемных работников;
3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.
2. Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
3. Не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа:
1) лица, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления;
2) лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища;
3) лица, занимающиеся частной практикой;
4) иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов;
5) лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Как зарегистрироваться в качестве плательщика ЕСП?
Никакой регистрации не требуется, все, что вам нужно это уплатить совокупный платеж.
Пункт 4 ст. 774 НК РК
Физические лица признаются плательщиками единого совокупного платежа со дня, в котором произведена уплата такого платежа, до последнего дня месяца, за который производилась уплата единого совокупного платежа.
Как уплатить единый совокупный платеж?
- Берете ваши тенге (см. размер ЕСП <=кликабельно), удостоверение личности =>
- идете в любой банк =>
- говорите, что хотите уплатить ЕСП =>
- уплачиваете (через кассу банка, открытие счета не требуется).
Банк обязан перечислить ЕСП на счет гос. корпорации «Правительство для граждан». Если сотрудники вашего банка до сих пор не выяснили, как проводится уплата ЕСП — лучше смените банк.
4. Единый совокупный платеж подлежит уплате общей суммой путем перечисления через *банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Уплата, распределение и перечисление единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.
прим. *банки второго уровня — это любой банк, кроме национального банка РК.
Сроки уплаты
Согласно пункту 5, главы 2 правил уплаты ЕСП — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000004
5. Уплата единого совокупного платежа плательщиками осуществляется самостоятельно или третьим лицом в их пользу с указанием месяца календарного года, за который производится уплата единого совокупного платежа в формате «ММГГГГ».
При этом, единый совокупный платеж может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года.
Какие платежи входят в ЕСП?
В единый совокупный платеж (1 или 0.5 МРП) входят все возможные налоги и платежи, а именно ИПН, СО, ОПВ, ОСМС
ИПН — 10% (пункт 3 статьи 775 НК РК)
ОПВ — 30% (пункт 4 статьи 25 закона пенсионном обеспечении РК)
СО — 20% (пункт 3 статьи 14 и пункт 2-1 статьи 15 закона об обязательном социальном страховании)
ОСМС — 40% (пункт 4-1 статьи 28 закона об ОСМС)
Кроме указанных документов, также существуют постановление «Об утверждении Правил уплаты, распределения и перечисления единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврата» — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000004
3. Индивидуальный подоходный налог плательщика единого совокупного платежа по доходам, полученным (подлежащим получению) им от осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 774 настоящего Кодекса, составляет 10 процентов от суммы единого совокупного платежа.
Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, составляют 30 процентов от 1-кратного размера месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя — в других населенных пунктах.
3. Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20 процентов от объекта исчисления социальных отчислений
2-1. Объектами исчисления социальных отчислений для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), являются 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя — в других населенных пунктах
4-1. Взносы физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), устанавливаются в размере 40 процентов от 1-кратного размера месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя — в других населенных пунктах.
Зачем вообще нужен единый совокупный платеж?
Мне довелось прочитать много критики по поводу этого налога, что выглядит по меньшей мере странно. Ведь, по сути, введение единого совокупного платежа — это либерализация налогового законодательства.
Во первых, многие ИП, в основном по патенту, смогут перейти на ЕСП, а сумма налога по ЕСП намного меньше.
Во вторых, это даст возможность многим фрилансерам легализоваться и участвовать в пенсионной программе, программах социального и медицинского страхования за мизерную, в общем то, плату. Правда, тем, кто оказывает услуги в основном ИП, ЕСП не подойдет.
Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.
Добрый день! Не понятен такой момент: если человек работает и работодатель уплачивает с его зарплаты все положенные налоги, то имеет ли этот человек право на ЕСП в случае сдачи в аренду своей квартиры физлицу? По логике право на ЕСП имеют лица, которые нигде не работают и не производят отчисления в фонды. Заранее спасибо.
С таким вопросом лучше обратиться по 1414 или проконсультироваться в налоговой. Можно также задать вопрос через dialog.egov.kz. Лично я не вижу никаких препятствий, чтобы нельзя было одновременно работать и платить ЕСП. В законе нигде не указано, что плательщик ЕСП не может быть работником по найму. Но могут быть подводные камни, так как закон новый. Если будете звонить, отпишитесь, пожалуйста в комментарии — что они ответили.
Спасибо за оперативный ответ. Вы правы, что в законе про этот случай ничего конкретно не сказано. Думаю, что скоро эту ошибку исправят.
Добрый день! Можно платить ЕСП и заниматься частным извозом?
Этот вопрос задавали председателю КГД МФ РК . Смотрите Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2019 года на вопросы от 22 января 2019 года № 531444 и № 531488, от 28 января 2019 года № 532341 (dialog.egov.kz). Если кратко, то перевозчик такси не вправе признаваться плательщиком единого совокупного платежа.
Благодарю, дополню позже статью.
Добрый день. Позвонила в 1414 и там сказали, что таксисты не могут работать через систему ЕСП, так как являются плательщиками транспортного налога. Можно работать только открыв ИП с патентом хотя бы.
Добрый день!
Я мастер маникюра , педикюра, бровей и ресниц. Не давно оформил ИП, думал будет проще перед налоговой , ну и в салоне красоты сказали что так необходимо будет сдлать. Сейчас коллеги советуют перейти на ЕСП. Задался вопросом могу ли я с подобными видами услуг перейти на ЕСП, работаю по договору аренды посещения в салоне красоты и просто закрыть и ИП и платить меньше.
Буду очень благодарен за ответ. С уважением Олег.
Вам лучше обратиться в официальные источники — КГД, 1414 или dialog.egov.kz
Может ли таксист с видом на жительство платить единый совокупный платеж.
В комментариях и статье уже есть ответ на вопрос. 1. Платить ЕСП могут только граждане и оралманы. 2. Таксист обязан быть индивидуальным предпринимателем, а ИП не могут платить по ЕСП —
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/531488Доброго дня! Если человек уже на пенсии и оказывает услуги по доставке продуктов питания, ему необходимо оформляться как ИП или можно ЕСП, хотя ему не нужно оплачивать пенсионные и социальные платежи?
Можно, если он соответствует условиям ЕСП. Даже учитывая, что СО и ОПВ ему платить не нужно, все равно ЕСП выгоднее. Лучше спросить на dialog.egov.kz — там ответят точнее.
Куда обратиться по поводу есп если вернули деньги обратно?
Рекомендую позвонить 1414. Если вернули, значит по каким-то условиям не подходите под ЕСП. Тогда только ИП оформлять, если хотите налоги платить. Или ошибка может быть.
Здравствуйте! Я зарабатываю в интернете, на биржах, на разнице курсов криптовалют и деньги вывожу на банковскую карту. Доход не превышает суммы указанной в ЕСП. Должен ли я оформлять ИП или можно работать по ЕСП?
Это сложный вопрос, вам лучше проконсультироваться у юриста или задать вопрос на dialog.egov.kz
Здравствуйте, я хочу сдать свою квартиру в долгосрочную аренду. Я нигде не работаю. Я могу просто платить ЕСП и не ходить в налоговую с договором аренды с указанием суммы аренды, чтобы подтвердить, что мой доход не превышает установленного размера? И если потом какое-то время квартира не будет сдаваться, я всё равно должна буду платить ЕСП?
Да, вполне можете. Вы не должны подтверждать, что ваш доход не превышает установленных пределов, но налоговая вправе проверить это сама.
Добрый день! Есть основное место работы где оплачивают все налоги но в свободное время оказываются услуги по перевозкам на автомобиле Газель. Могу ли я платить ЕСП и спокойно работать?
К сожалению, лица, занимающиеся частным извозом обязаны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Здравствуйте! Работаю на производстве, там оплачиваю налоги. Есть любительская пасека. Могу ли я платить ЕСП и продавать продукты пчеловодства?
Если вы планируете продавать только физ. лицам (не ИП, не ТОО, не АО), то почему нет, но я рекомендую проконсультироваться в официальном источнике — dialog.egov.kz или по телефону 1414
Здравствуйте! У меня вид на жительство,могу ли я оплатить ЕСП и получить 42500?
Иностранцы не признаются плательщиками ЕСП если они не оралманы.
Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.