ИП упрощенка в РК (Казахстане): налоги, отчетность, оборот, СО, ОПВ, ограничения

ИП на упрощенке в Казахстане в 2020 году

ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту.

Кратко по изменениям с 2020 года для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020 году?

Реклама
Конец рекламы

Сокращения: ОПВ — обязательный пенсионный взнос, СО — социальные отчисления, СН — социальный налог, СНР — специальный налоговый режим, НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, МЗП — минимальная заработная плата.

Смотрите также — особенности ТОО на упрощенке и краткое сравнение с ИП.

СОДЕРЖАНИЕ (КЛИКАБЕЛЬНО)
Если вы затрудняетесь найти то, что искали — просто нажмите ctrl + F (с компьютера) и введите искомую фразу.

СМОТРИТЕ ТАКЖЕ:

Какие изменения по ИП на упрощенке с 2020 года?

Основная и самая приятная новость — это освобождение малого бизнеса (субъектов малого предпринимательства) от налогов на 3 года — с 1 января 2020 года до 1 января 2023, согласно Закону Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000290

О том, кто такой малый бизнес и микробизнес читайте здесь. Но если читать не хочется, скажу, что упрощенка — это априори малый бизнес. Ибо, если бы вы не были малым бизнесом, то просто не влезли бы в требования по упрощенке.

Какие налоги можно не платить (п. 21 ст. 1 Закона)?

  • Индивидуальный подоходный налог
  • Социальный налог — тот, который с дохода, естественно, ибо с зарплаты упрощенцы и так СН не платят.

На кого не распространяется освобождение (п. 21 ст. 1 Закона)?

Не повезло налогоплательщикам, которые заняты этими видами деятельности (НАЖМИТЕ)

  1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
  2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  4. проведение лотереи;
  5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
  6. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  7. банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  8. аудиторскую деятельность;
  9. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  10. деятельность кредитных бюро;
  11. охранную деятельность;
  12. деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
  13. деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
  14. реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
  15. розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
  16. внешнеэкономическую деятельность.

[свернуть]

Запрет профилактических налоговых проверок малого бизнеса

Ну, собственно, в чем это заключается, я думаю, понятно из заголовка. На всякий случай, уточню, что если у налогового инспектора серьезные основания сделать атата налогоплательщику, то атата проверка может все-таки быть. Подробнее по возможным исключениям и случаям атата можно почитать в оригинальном указе «О введении моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в Республике Казахстан» — http://adilet.zan.kz/rus/docs/U1900000229

Изменения по ОСМС и расчету зарплаты

С 2020 года вводятся взносы ОСМС (в дополнение к отчислениям). Ставки взносов с работников на 2020 — 2021 гг. — 1% с зарплаты, с 1 января 2021 г. — 2%
Взносы, в отличие от отчислений уплачиваются за счет работника, т.е. удерживаются из зарплаты по типу ИПН и ОПВ.

Ставка ОСМС отчислений с зарплаты работника увеличивается с 1.5% до 2% с 2020 года.

Изменения по НДС

Это изменение появилось еще с апреля 2019 года, но я его все равно здесь напишу, так как о нем до сих пор знают далеко не все. Безналичный оборот, который «прошел» через трехкомпонентную интегрированную систему в размере не более 114184 МРП исключается из расчета минимального оборота для постановки на учет по НДС (т.е. не учитывается) — п. 4 ст. 82 НК РК.

ТИС — это комбинация онлайн ККМ, POS терминала и системы автоматического складского учета. Простыми словами — система одновременно выписывает чек, передает данные налоговиками и списывает товар со склада. Работает такое, естественно только с карточками, но не с банковскими переводами.

ВСЕ налоги и платежи по ИП на упрощенке за СЕБЯ (БЕЗ работников).

Реклама
Конец рекламы
Прим. — под доходом для упрощенки в налоговом кодексе понимается выручка, а не чистая прибыль.
  • Налоговая ставка по упрощенке 3% с дохода, из них:
    • ИПН с дохода (выручки) — 1.5%, освобождены от уплаты с 01.01.2020 до 01.01.2023
    • Социальный налог (СН) с дохода — 1.5%, освобождены с 01.01.2020 до 01.01.2023
  • НДС (при обороте более 30000 МРП в год) — 12% от оборота или 0% в случае реализации товаров на экспорт — подробнее про НДС — tokadoka.com/bux/nds-v-rk.html
  • ОПВ10% от заявленного дохода, который выбирает на свой вкус, в пределах от 1 МЗП от 50 МЗП, но не более фактического дохода (выручки)
  • Социальные отчисления3.5% от заявленного дохода, который выбирает на свой вкус в пределах от 1 МЗП до 7 МЗП, но не более фактического дохода (выручки)
  • Взносы ОСМС5% от 1.4 МЗП
Минимальный размер ОПВ за себя на 2020 год для ИП на упрощенке — 4250 тенге
Минимальный размер СО за себя на 2020 год для ИП на упрощенке — 1488 тенге

Сроки уплаты налогов и платежей для ИП за себя.

  • ИПН и СН (налоговая ставка) с дохода — раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года. (ст 688 НК РК)
  • ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.
Статья 688 НК РК. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

3. В упрощенной декларации отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей.

[свернуть]
Глава 3. Пункт 9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию. (Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним)

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 3), 4), 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

[свернуть]
Статья 16. Порядок уплаты социальных отчислений. Закон РК о социальном страховании

1. Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

[свернуть]

ВСЕ налоги и платежи по ИП на упрощенке за РАБОТНИКОВ.

Реклама
Конец рекламы
  • ИПН = (зарплата — ОПВ — МЗП) * 0.1. или 10% от зарплаты с вычетами. В случае, если зарплата меньше 25 МРП (на 2020 год это 66275 тенге), то сумма налога уменьшается на 90% или в 10 раз. Удерживается из зарплаты за счет работника.
  • ОПВ = зарплата * 0.1 или 10% от зарплаты, но не более 10% от 50 МЗП. Удерживается из зарплаты за счет работника.
  • СО = (зарплата — ОПВ) * 0.035 или 3.5% от зарплаты с вычетом ОПВ, но не менее 3.5% от 1МЗП и не более 3.5% от 7 МЗП. Уплачивается за счет предпринимателя
  • Отчисления ОСМС = зарплата * 0.015 или 1.5% (с 2020 года — 2%) от зарплаты, но не более 10 МЗП
  • Взносы ОСМС = зарплата * 0.01 или 1% от зарплаты, но не более 10 ЗМП. Удерживается за счет работника.

Сроки уплаты налогов и платежей за работников.

ИПН с зарплаты — ежемесячно: за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д.
ОСМС, ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.

Пункт 6 статьи 30 Закона РК об ОСМС

6. Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпункте 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

[свернуть]
Пункт 3 статьи 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

[свернуть]

Какие лимиты (ограничения) есть у ИП на упрощенке?

Реклама
Конец рекламы

Большинство ограничений определяется статьей 683 налогового кодекса РК «Условия применения специального налогового режима» — см. спойлер.
Основные лимиты — это количество работников и максимальный доход (см. ниже)

Статья 683. Условия применения специального налогового режима. (Нажмите)

1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:
на основе упрощенной декларации — 30 человек;
с использованием фиксированного вычета — 50 человек;
2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе патента — 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

[свернуть]

Какой максимальный или предельный оборот (доход, выручка)?

Максимальный доход у ИП на упрощенке определяется подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 налогового кодекса РК (см. выше) и составляет 2044 МЗП 24038 МРП за налоговый период (полгода) или на 2019 год — 60 695 950 тг. На 2020 год = 2651 * 24038 = 63 724 738 тг.

С 2019 года максимальный оборот определяется МРП, а не МЗП. В расчет максимального дохода не включается безналичная выручка «прошедшая» через трехкомпонентную интегрированную систему в пределах 70048 МРП. Подробнее о том, что такое ТИС в разделе НДС (кликабельно).

Какое число работников может иметь?

Не более 30 человек согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 683 пункта НК РК (см. выше). При этом имеется в виду среднесписочная численность работников, которая рассчитывается по формуле: сумма числа работников за каждый месяц налогового периода (т.е. 6 месяцев) / 6. Без учета самого предпринимателя! Иными словами простое среднее арифметическое месячного количества работников за полгода.

Какими видами деятельности может (или не может) заниматься?

Ограничения для видов деятельности общие для всех специальных налоговых режимов (например — ИП по патенту) и определяются, в основном, подпунктом 3 пункта 2 статьи 683 НК РК — см. ниже (налогового кодекса), а также другими пунктами этой статьи. Все, кто занимается указанными видами деятельности НЕ смогут работать по упрощенке.

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

  • производство подакцизных товаров;
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
  • проведение лотерей;
  • недропользование;
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
    консультационные услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия;
  • деятельность в рамках финансового лизинга.

Кроме того, на основе той же статьи, ИП на упрощенке не смогут применять плательщики налога на игорный бизнес.

Может ли ИП платить налоги по упрощенке если ведет деятельность в нескольких городах, регионах и т.д.?

Нет, предприниматели, у которых есть подразделения (объекты налогообложения) в нескольких населенных пунктах не могут платить налоги по упрощенной декларации (упрощенке) — ст. 683, пункт 4. (см. спойлер ниже).

Т.е. простым словами — если вы получаете доход из нескольких населенных пунктов и/или у вас есть постоянные работники (более месяца на одном месте) в различных населенных пунктах — то вы не сможете работать по упрощенке. Доход от сдачи квартиры также является объектом налогообложения.

Если у вас ИП в одном городе, а квартира в другом и вы сдаете эту квартиру в аренду, то работать на упрощенке НЕ имеете права. Это НЕ относится к предпринимателям, которые занимаются ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО сдачей недвижимости в аренду. В данном случае разрешается работать по упрощенке и сдавать квартиры или любое другое недвижимое имущество в различных населенных пунктах.

Пункт 4 статьи 683 НК РК (Нажмите)

4. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;

2) структурные подразделения юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.

В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

[свернуть]

Какие виды доходов может получать?

Кроме ограничений представленных выше, специальные налоговые режимы (упрощенка в том числе) ограничены также по видам доходов. Виды доходов, налог с которых можно платить по упрощенной декларации представлены в пункте 2 статьи 681 НК РК (см. ниже). При этом, согласно пункту 4 данной статьи, платить налог и сдавать отчетность с любых других доходов придется по общеустановленному порядку.

Пункты 1, 2 статья 681 НК РК Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента или упрощенной декларации (Нажмите)

1. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.

2. Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи):

1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества;

2) доход от списания обязательств;

3) доход от уступки права требования;

4) доход от осуществления совместной деятельности;

5) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций (кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты в период, когда налогоплательщик осуществлял расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке);

6) суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат;

7) излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;

8) доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях;

9) возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;

10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.

[свернуть]

Нужен ли на упрощенке кассовый аппарат?

Реклама
Конец рекламы

Контрольно-кассовый аппарат нужен если вы получаете оплату наличными, ИП на упрощенке — не исключение. Некоторые исключения указаны в статье 166 НК РК

С 2020 года всем ИП нужно устанавливать онлайн ККМ — подробнее.

Пункты 1, 2 статья 166. Общие положения. Начала действовать с 01.01.2020 (Нажмите)

Статья 166. Общие положения

1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр, если иное не установлено настоящей статьей.

2. Положение пункта 1 настоящей статьи не распространяется на денежные расчеты:

1) физических лиц;

2) адвокатов и медиаторов;

3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области транспорта, по согласованию с уполномоченным органом;

4) Национального Банка Республики Казахстан;

5) налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;

6) банков второго уровня.

Лица, указанные в подпункте 5) части первой настоящего пункта, при осуществлении денежных расчетов применяют контрольно-кассовые машины без функции передачи данных, модели которых включены в государственный реестр.

Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа.

[свернуть]

Какие налоги платит ИП на упрощенке?

Реклама
Конец рекламы

Какая налоговая ставка с дохода (ИПН и социальный налог)?

Согласно статьи 687 НК РК, на упрощенке налоговая ставка составляет 3% от всего дохода (выручки) — не путайте с чистой прибылью. При этом половина (1.5%) — это подоходный налог, а половина (1.5%) — социальный налог.

Статья 687 НК РК. Исчисление налогов по упрощенной декларации. Пункты 1, 2. ▲Нажмите.

1. Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.12.18 г. № 203-VI (введены в действие с 1 января 2019 г.) (см. стар. ред.)

2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 23-кратного, юридических лиц — не менее 29-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

[свернуть]

Как рассчитать налоги (ИПН и социальный налог)?

Налоги рассчитываются с объекта налогообложения, т. е. простым словами, вашего дохода. Именно к доходу или выручке, а НЕ чистой прибыли применяется налоговая ставка в размере 3%.

Например, доход ИП на упрощенке за полугодие 900 000 тенге. Сумма налога составит 900 000 * 0.03 = 27 000 тенге.

Однако, если среднемесячная зарплата у работников ИП составила больше 23 месячных расчетных показателей, то ИП имеет право уменьшить налоги на 1.5% за каждого работника.

В качестве количества работников применяется среднесписочное количество работников. См. пример расчета ниже

Сам предприниматель в качестве работника не учитывается!
    Количество работников по месяцам.

  • январь — 7
  • февраль — 5
  • март — 8
  • апрель — 8
  • май- 6
  • июнь — 6

Среднесписочное количество работников = (7 + 5 + 8 + 8 + 6 + 6)/6 = 40/6 = 6.66, округляем до 7 (см. правила ниже).

Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) Приложение 67 к приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166

http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016448#z8055
3) в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется по формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода; В строке 910.00.003 А указывается среднесписочная численность работников-пенсионеров, в строке 910.00.003 В указывается среднесписочная численность работников-инвалидов. В случае если среднесписочная численность работников составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до целой единицы, значение ниже 0,5 округлению не подлежит;

[свернуть]

Уменьшение налога составит 1.5% * 7 = 10.5%. Сумма налога у нас составила 27 000 тенге (см. выше). Уменьшение налога = 27 000 * 0.105 = 2835.
Итого, налоги у ИП на СНР по упрощенке со среднесписочным количеством работников 7 (со среднемесячной зарплатой более 23 МРП) и доходом 900 000 тенге.
27000 — 2835 = 24165 тенге.

1/2 от этой суммы — это ИПН. 24165 / 2 = 12083 тенге (тиыны округляются до тенге).

1/2 от этой суммы — это СН (социальный налог). От этого числа а также необходимо отнять социальные отчисление для ИП за себя и за работников. Если сумма соц. отчислений равна или превышает соц. налог, то СН не выплачивается.

Формула исчисления подоходного налога (Доход_ИП * 0.03 — корректировка) / 2
Формула исчисления социального налога СН = (доход_ИП * 0.03 — корректировка) / 2 — СО.

Платят ли упрощенцы НДС?

Да, ИП на упрощенке являются плательщиками налога на добавленную стоимость и подлежат регистрации в качестве плательщика НДС при превышении оборота более 30000 МРП в год (не путать с МЗП) согласно статьи 82 НК РК.

В апреле 2019 года для упрощенки появилось важной дополнение в отношении НДС. Безналичный оборот, который «прошел» через *трехкомпонентную интегрированную систему в размере не более 114184 МРП исключается из расчета минимального оборота для НДС (т.е. не учитывается) — п. 4 ст. 82 НК РК.

*Трехкомпонентная интегрированная система (ТИС) — это комбинация ККМ с функцией передачи данных, POS терминала для приема оплаты платежными картам, ERP системы (автоматизированной системы складского учета). Когда покупатель оплачивает товар картой ТИС автоматически списывает товар со склада, выдает чек и отправляет данные в налоговую. Рекомендую почитать о введении онлайн ККМ, так как до 2020 года установить их придется всем.

Ставка НДС — 12% от оборота или 0%, в том случае, если ИП продает товары на экспорт. Подробнее — Все про НДС в Казахстане
Статья 386 НК РК. Оборот по реализации товаров на экспорт

1. Оборот по реализации товаров на экспорт, за исключением оборотов по реализации товаров, предусмотренных статьей 394 настоящего Кодекса, облагается по нулевой ставке.

[свернуть]
Статья 422 НК РК. Ставки налога на добавленную стоимость

1. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.

2. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, указанные в главе 44 настоящего Кодекса, облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

[свернуть]
Пункты 1, 2, 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

1. Обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость подлежат юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, в порядке, определенном настоящей статьей, за исключением:

1) государственных учреждений;

2) структурных подразделений юридических лиц-резидентов;

3) действовал до 01.01.19 г.

4) налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяется такой специальный налоговый режим.

2. В случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость.

4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
В минимум оборота, установленный частью первой настоящего пункта, не включаются обороты индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в пределах 114 184-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, совершенные в безналичной форме расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной информационной системы.

[свернуть]

ИПН за работников.

ИП уплачивает (а точнее перечисляет) подоходный налог с зарплаты работников в размере 10%. ИПН удерживается из зарплаты за счет работника. Также, по желанию, ИП может уплатить ИПН за работника за свой счет.

Расчет налога производится по формуле (зарплата — ОПВ — МЗП (с вычетами)) * 0.1 — http://kgd.gov.kz/ru/calc/ipn

Например, работник получает зарплату 90 000 тенге. В 2020 г. ИПН составит (90 000 — 9 000 ОПВ — 42 500 МЗП ) * 0.1 = 3850 тенге.

Расчет ОПВ смотрите ниже.

С 2019 года, если зарплата работника меньше 25 МРП или (63125 тенге в 2019 году и 66275 тг в 2020 году) то сумма налога уменьшается на 90%, т. е. в 10 раз. Статья 341 НК РК пункт 49 (см. ниже)

Например, зарплата работника — 60000 тенге.
ИПН = 60000 — 6000 ОПВ — 42 500 МЗП) * 0.01 = 115 тенге (по старым правилам 2018 года ИПН равнялся бы 1150 тенге)

Подробнее по расчету ИПН можно почитать здесь — расчет заработной платы в Казахстане и здесь — ИПН в Казахстане.

Подпункт 49 статьи 341 НК РК "Корректировка дохода" (введен в действие с 1 января 2019 г.)

49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

[свернуть]
Статья 320 НК РК. Ставки налога.

1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, облагаются налогом по ставке 10 процентов.
2. Доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан, облагаются по ставке 5 процентов.

[свернуть]

Как ИП на упрощенке рассчитать и оплатить социальные отчисления, ОСМС и ОПВ?

Реклама
Конец рекламы

Кроме собственно подоходного и социального налога ИП также платит социальные выплаты (как за себя, так и за персонал), а именно: социальные отчисления (СО), обязательные пенсионные взносы (ОПВ), платежи по обязательному социальному медицинскому страхованию (ОСМС).

Расчет ОПВ

За себя

ИП (в том числе и на упрощенке) платит ОПВ (обязательный пенсионный взнос) в размере 10% от дохода, который определяет сам в пределах от 1 до 50 минимальных заработных плат, но не более фактического дохода (с которого платит подоходный и социальный налог). Это так называемый заявленный доход для исчисления ОПВ. См. статью ниже.

Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления ОПВ был изменен с 75 МЗП до 50 МЗП

Например, ваш доход 150 000 тенге в месяц. Вы можете платить ОПВ с дохода в пределах от 1 МЗП (42 500 тенге на 2020 год) до 150 000 тенге. Чтобы сэкономить, предприниматели чаще всего назначают себе доход в размере 1 МЗП

В 2020 году минимальные ежемесячные выплаты ОПВ для ИП за себя — 10% от 42 500 тенге. или 4 250 тенге. Важно! ОПВ, в отличие от подоходного и социального налога выплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца (пункт 9 постановления, см. ниже).
Пункты 1, 4 Статьи 25. "Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов" Закона о пенсионном обеспечении РК. (Нажмите)

1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, исчисляемые за каждый месяц, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим, обязательные пенсионные взносы в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода. Обязательные пенсионные взносы в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского или фермерского хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.

Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

[свернуть]
Пункт 9. Постановление: Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним

9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 3), 4), 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

3) крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим, – в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан;

4) субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, – в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан;

[свернуть]

ОПВ за работников.

Согласно и статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении (см. выше) ИП платит 10% ОПВ с зарплаты своих работников, но не более 10% от 50 МЗП. ОПВ удерживается из зарплаты за счет работника.

Как рассчитать СО (социальные отчисления)?

За себя

С 1 января 2018 года по 1 января 2025 года ставка СО составляет 3.5% с дохода, который предприниматель определяет сам в пределах от 1 до 7 МЗП — пункты 2 статьи 14 (см. ниже) и пункты 2, 3 статьи 15 (см. выше) закона об обязательном социальном страховании.

Минимальный ежемесячный размер социальных отчислений для ИП за себя в 2020 году составляет — 3.5% от 42 500 тенге или 1488 тенге. СО выплачиваются ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца (статья 16 закона о соц. страховании (см. ниже).

Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления СО был изменен с 10 МЗП до 7 МЗП

Более полное раскрытие темы — социальные отчисления в РК.

Пункт 2. Статья 14. Размер социальных отчислений. Закон РК об обязательном социальном страховании

2. Для индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:

с 1 января 2005 года — 1,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

с 1 января 2006 года — 2 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

с 1 января 2007 года — 3 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

с 1 января 2009 года — 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 4 процентов от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

с 1 января 2010 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

с 1 января 2018 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

[свернуть]
Статья 15. Объект исчисления социальных отчислений. Закон об обязательном социальном страховании РК

1. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд.

При этом в расходы работодателя включается денежное содержание военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

2. Объектом исчисления социальных отчислений для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, в том числе применяющих специальный налоговый режим, являются:

за себя — сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

за наемных работников — расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд

3. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.

[свернуть]
Статья 16. Порядок уплаты социальных отчислений. Закон об обязательном социальном страховании

1. Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

[свернуть]

СО за работников.

ИП платит 3.5% социальных отчислений с зарплаты своих работников, но не менее 3.5% от 1 МЗП не более 3.5% от 10 минимальных заработных плат. См. статьи 14 (ниже), 15 (выше) Закона об обязательном пенсионном страховании.

Формула расчета соц. отчислений = (зарплата — ОПВ) * 0.035

Подробнее о социальных отчислениях в РК

Пункт 1. Статья 14. Размер социальных отчислений. Закон РК об обязательном социальном страховании

1. Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере:

с 1 января 2005 года — 1,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений;

с 1 января 2006 года — 2 процента от объекта исчисления социальных отчислений;

с 1 января 2007 года — 3 процента от объекта исчисления социальных отчислений;

с 1 января 2009 года — 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений;

с 1 января 2010 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений;

с 1 января 2018 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений;

с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

[свернуть]

ОСМС взносы и отчисления

ИП на упрощенке за себя

Ставка взносов для ИП в свою пользу фиксирована — 5% от 1.4 МЗП

За работников.

На 2020 год отчисления ОСМС за работников составляют 2% от заработной платы (с учетом формулы), но не более 2% от 10 МЗП. С 2020 года ставка отчислений повышается с 1.5% до 2%.
Взносы ОСМС за работников на 2020 г. составляют 1% от заработной платы, но также не более 1% от 10 МЗП.

  • Формула ОСМС отчислений для зарплаты менее 25 МРП = (зарплата — корректировка 90% по ИПН)*0.015.
  • Формула ОСМС отчислений для ЗП более 25 МРП = зарплата * 0.015.
  • Отчисления уплачиваются за счет предпринимателя.
  • Формула ОСМС взносов для зарплаты менее 25 МРП = (зарплата — корректировка 90% по ИПН)*0.01
  • Формула ОСМС взносов для ЗП более 25 МРП = зарплата * 0.01
  • Взносы уплачиваются за счет предпринимателя.

Момент с корректировкой 90% по ИПН для ОСМС и социального налог на январь 2020 пока не ясен, возможно, что будут изменения в законодательстве и корректировка будет применяться только для ИПН.

Подробнее см. — расчет заработной платы в РК, а также о том, как работает ОСМС, в чем разница между взносами/отчислениями и еще более подробно о расчете ОСМС.

Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления ОСМС был изменен с 15 МЗП до 10 МЗП
Пункт 1. Статья 27. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование. Закон об ОСМС

1. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:

с 1 июля 2017 года – 1 процента от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2018 года – 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2020 года – 2 процентов от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2022 года – 3 процентов от объекта исчисления отчислений.

2. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов, исчисленных в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.

[свернуть]
Пункт 1. Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов. Закон об ОСМС

1. Доходами работников, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.

Доходами персонала дипломатической службы, направленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан на работу в загранучреждение Республики Казахстан, в период пребывания на территории иностранного государства в связи с осуществлением профессиональной деятельности являются доходы, начисленные работодателем на территории Республики Казахстан в национальной валюте, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.

2. Доходами физического лица по договорам гражданско-правового характера являются все начисленные доходы по данным договорам, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.

3. Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать десятикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

[свернуть]

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке, когда и как часто?

Налоговым периодом для ИП на упрощенке является полугодие, следовательно и отчетность ИП сдает раз в полгода.
ИП заполняет упрощенную декларацию или форму 910, которая заполняется согласно документу — Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) Приложение 67 к приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016448#z8055

В форму вписываются данные о доходе, налогах и социальных платежах за налоговый период и т.д. О том, как рассчитать соответствующие налоги — смотрите выше.

Актуальную форму 910 можно скачать на сайте КГД в разделе: формы налоговой отчетности >>> 20** год >>> специальные налоговые режимы — http://kgd.gov.kz/ru/section/formy-nalogovoy-otchetnosti

Когда сдавать форму 910 в 2020 году?

За первое полугодие — не позже, чем 15 августа, за второе полугодие — не позже 15 февраля 2021 года. См. статью 688 НК РК.

Статья 688 НК РК. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

[свернуть]

СМОТРИТЕ ТАКЖЕ:

Реклама
Конец рекламы

ИП упрощенка в РК (Казахстане): налоги, отчетность, оборот, СО, ОПВ, ограничения: 114 комментариев

  1. Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.

  2. Юлия

    Здравствуйте. Спасибо за статью! Но вы пишите: «ОПВ за работников.
    Согласно статьи 15 Закона об обязательном пенсионном страховании (см ниже) и статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении (см. выше) ИП платит 10% ОПВ с зарплаты своих работников, но не более 10% от 50 МЗП и не менее 10% от 1 МЗП». Но ведь в статье нет минимального ограничения по ОПВ для работников. А в разделе по СО, наоборот не пишите, что есть минимальное ограничение от 1 МЗП.

    1. Admin Автор записи

      Спасибо, в статье была ошибка, исправил. Правил статью в связи с новым законом и случайно добавил. Про СО тоже дополнил.

  3. Гульнара

    Спасибо! Все подробно и понятно! Молодец!!! И если знаешь о чем вообще речь, то очень легко разобраться!

  4. Гульнара

    Еще хотела спросить, вот я ИП, у меня есть рабочие. Им я плачу минималку. Тут все понятно. А себе я плачу зарплату в 60000 тенге. Расчет для СО я делаю также, как и для рабочих???

    1. Алия

      ИП за себя не имеет право начислять зп. Может снять доход для собственных нужд.

      1. Алия

        Добавлю. ИП может снять доходы только после уплаты всех отчислений зп работникам.

  5. Аноним

    Добрый день. Спасибо за статью . Вопрос. В 2018 году из суммы соц.налога вычитались суммы соц.отчислений. В 2019 также делаем?

    1. Admin Автор записи

      Я не слышал, чтобы что-то поменялось в этом вопросе, но рекомендую, все-таки, позвонить 1414.

    1. Admin Автор записи

      Не совсем понятен вопрос. ИП на упрощенке платят СН только с дохода, с зарплаты работников СН не платится.

  6. Аноним

    Добрый вечер! Спасибо за статью. Она полезна и понятна. Разложили все «по полочкам».

  7. Юлия

    А возможно ли на этом сайте найти подобную статью про общеустановленный режим?

      1. Тогжан

        Добрый вечер. Все четко понятно теперь как правильно вести учет Ип по упрощенке. А вот про Ип на ОУР не подскажете когда будут такие данные?

      2. Admin Автор записи

        К сожалению, скорее всего не будет или будет, но не скоро. Как оказалось, налоговая тематика приносит неожиданно мало в денежном плане, а законодательство меняется очень часто и времени на поддержание статей в актуальности уходит прилично. Поэтому буду постепенно уходить от налогов в сторону финансовой направленности (инвестиции, кредиты, финансовая грамотность и т.д.).

  8. Ольга

    Здравствуйте. Я полный «чайник» в вопросе по ИП. Доход получила во втором квартале всего два раза. Один раз в августе, другой в сентябре. Мне нужно было оплачивать ОПВ и СО за эти месяца? Или это можно сделать в январе 2019? И что теперь будет, если эти отчисления я не переводила? Спасибо.

    1. Admin Автор записи

      Вы вправе не оплачивать ОПВ и СО за месяца, в которых не было дохода, но за те месяца где были — уплатить обязаны, сроки указаны в статье. Если хотите стаж на пенсию, то лучше уплатить ОПВ и за месяца, когда дохода не было (не более 10% от 1 МЗП) Уплатить сейчас можно и нужно. Что будет — лучше спросить по 1414 или в налоговой и про СО с ОПВ тоже уточните.

  9. Мухтар

    Добрый день! спасибо за статью, все подробно. У меня вопрос: Работник числится на постоянной работе в другой организации (юр.), у нас по совместительству, как рассчитывается ипн при окладе 60000 пол ставки ?

    1. Тогжан

      Добрый вечер, Если основная работа ТОО то скорее там применяют вычет и соответственно вы не должны вычет применять. (60 000 * 10%) = 6 000 ОПВ, (60 000 -ОПВ) * 0,01= 540 ИПН

      1. Райхан

        60000-6000 ОПВ *10% 5400 тг разве нет? без вычета ИПН

      2. Admin Автор записи

        Вы забыли о корректировке 90% для зарплат меньше 25 МРП.

  10. Елена

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если я, зарегистрировавшись как ИП на врачебную деятельность по упрощенке в октябре, ни дня не работала,т.к. еще не получила лицензию из-за отсутствия помещения, должна предоставить отчет. соответственно я не предоставляла ежемесячные отчеты по оплате СН и др. налогов

    1. Admin Автор записи

      Вы должны сдать нулевую отчетность. Обратитесь в налоговую или позвоните 1414, вам все объяснят.

  11. Александра

    Большое спасибо! Прекрасно все изложено! Очень доступно и понятно, благодарю от всей души!

  12. Аноним

    Очень хорошая статья! Все подробно описано. Очень понятным языком!

  13. Аскар

    Здравствуйте. Я хочу открыть ИП и частный медицинский центр с наемными врачами, сам медицинского образования не имею. Как быть?

    1. Admin Автор записи

      Я рекомендую проконсультироваться по 1414. Не уверен насчет ИП, но для открытия ТОО вам точно не потребуется медицинское образование, оно потребуется только вашим работникам.

  14. Айжан

    Мой муж устраивается в компанию водителем и ему предлагают открыть и работать ИП, какой вид деят ему выбрать и можно ли по патенту или обязательно нужно по упрощенке? Автомобили собственность организации, будет водить разные авто, спасибо заранее.

    1. Admin Автор записи

      Я не вижу препятствий для ИП по патенту, но имейте в виду — там придется платить налоги наперед, возможно, упрощенка будет удобнее. Подробная информация по патенту — здесь. Рекомендую, все-таки, проконсультироваться в официальных источниках — налоговой (КГД) или позвонить в единый контакт центр 1414.

  15. Ирина

    Добрый день!
    спасибо за статью.
    Хотела узнать про налог ЕСП, как я поняла, что его платят лица, осуществляющие деятельность с целью получения дохода. Хотела уточнить наверняка…., ИП не платит этот налог?! А то пропустишь чего нибудь, потом такие штрафы выпишут….
    И ещё, много читала про: Корректировка в размере 90% и расчет ОПВ и ОППВ в 2019 году

    (c) pro1c.kz

    Можете что то пояснить по этому поводу

    1. Admin Автор записи

      ЕСП это для тех, кто не хочет регистрировать ИП и подходит под условия. Нет, ИП не платит, естественно. Насколько я понимаю, по действующему законодательству происходит зацикливание расчета ОПВ с дохода работника меньше 25 МРП. Иными словами, как рассчитывать ОПВ в этом случае — непонятно. Я ничего не могу пояснить, тут нужен ответ гос. органов. Думаю будут правки.

  16. Виталий

    Большое спасибо за такую замечательную статью! Расписано очень понятным языком, да ещё и с примерами. Сам работаю по упрощёнке уже 2 года, но было полезно убедиться что всё делаешь и платишь правильно.

    1. Admin Автор записи

      Благодарю, но лучше, все-таки, проверять правильность по налоговому кодексу 🙂

  17. Аида

    Здравствуйте! Я ИП. Доход бывает не каждый месяц. Если за январь доход-0, то должна ли я платить со за январь?

    1. Admin Автор записи

      СО и ОПВ за те месяца, что не было дохода, можно не уплачивать. Если хотите стаж, то ОПВ можно заплатить, но не более 10% от 1 МЗП. Но лучше такие вопросы уточнять в налоговой или по 1414

  18. Аноним

    Вопрос — я ИП, но уже на пенсии. Какие то налоги за себя я должна исчислять?

    1. Admin Автор записи

      Насколько я помню, ИП пенсионеры за себя не перечисляют ОПВ и вправе не перечислять СО. Но такое лучше спрашивать в налоговой или звонить 1414.

  19. Оксана

    Добрый день, а из 1,5% социального налога вычитается сумма уплаченных социальных отчислений за работников и ИП, и оставшаяся сумма оплачивается?

    1. Admin Автор записи

      Да, это же написано в соответствующем разделе статьи.

  20. Ирина

    Здравствуйте. У меня ИП. Я инвалид 2 группы. Я оплачиваю за себя налоги?

    1. Admin Автор записи

      Вы оплачиваете за себя налоги в любом случае, вопрос только — какие. Инвалиды ИП могут ОПВ за себя не платить.

  21. Аноним

    Добрый день! У нас ИП на упрощенке, работаем по услугам в грузоперевозках, но договора у нас не являются агентскими. Мы заключаем договор на перевозку груза и за свой счет нанимаем транспорт для перевозки. Налоги платим со всего оборота. Вправе так работать? Спасибо

    1. Admin Автор записи

      По таким вопросам лучше обращаться к налоговому консультанту в живую (не в налоговую, а к частному). Я лично не вижу препятствий для упрощенного режима налогообложения, но я могу ошибаться. Агентский договор — это если бы кто-то за процент вам поставлял клиентов.

  22. Султан

    Для ИП на упрощенке, сдав налоговую отчётность за 2-е полугодие 18-го года, мне не нужно платить ОПВ и СО если я платил каждый месяц второго полугодия 18 года? Нужно лишь только ИПН и СН оплатить за данный период? Правильно понял?

    1. Admin Автор записи

      Да, все верно. ОПВ и СО платите ежемесячно, потом эти данные просто вписываете в форму 910. А ИПН и СН платятся раз в полугодие.

  23. Аноним

    Наконец-то нормальная статья! Все понятно! Спасибо вам большое!Очень помогли!

  24. Сергей

    Спасибо за статью, очень долго изучал как платить и исчислять налоги самостоятельно вроде все изучил, но тут все собрано в одном месте что очень удобно, плюс ссылки на статьи законов, добавил себе в закладку как шпаргалку, от души благодарю)

  25. Виктория

    Здравствуйте, уважаемые! Благодарю за полезную информацию! Пожалуйста, ответьте на вопрос : на 2019 г максимальная прибыль за полугодие для ИП упрощенка сколько составляет?

    1. Admin Автор записи

      24 038 МРП. Только не прибыль, а доход (выручка).

      1. Аноним

        Не смог остаться на стороне и не поблагодарить автора статьи. Да Вам Бог здоровья! Все очень понятно разложили. Являюсь ИП уже 10 лет, но такой как Ваш сайт встретил впервые. Добавил себе в закладки. Продолжайте в том же духе ))

      2. Admin Автор записи

        Спасибо, если бы сайт еще денег нормально приносил, а не те копейки, что сейчас, было бы вообще замечательно.

  26. Влад

    Здравствуйте, спасибо за статью!

    То есть если мой оборот меньше 30000 МРП в год, я не буду платить НДС?

  27. Болат

    Здравствуйте. Если у работника зарплата 1 МЗП то ест. 42500, ИПН за работника платят? Заранее спасибо!

    1. Admin Автор записи

      Если заявление на вычет в 1МЗП есть, то 42500 — 42500 = 0. Следовательно не платят.

  28. Жан

    Не совсем ясно по ндс, пишите что оборот по упрошенке не должен превышать 24 038 МРП в полугодие, и тут же что НДС не должен превышать 30 000 мрп!

    1. Admin Автор записи

      Вы еще раз внимательно прочитайте. Особенно обратите внимание на то, за какой период рассчитывается оборот по НДС.

  29. Айман

    Здравствуйте, Вы пишите, что в случае отсутствия дохода можно оплатить ОПВ 10% от 1 МЗП за этот месяц, нужно ли оплачивать СО за месяц без дохода?
    Когда заполняешь форму 910 с включением ОПВ и СО без дохода, СУЛО НК не принимает такой отчет -сумма не «бьется», поэтому фактически не плачу за такие месяца ОПВ и СО, но стаж нужен. В НК говорят: платить только при наличии дохода.

    1. Admin Автор записи

      ОПВ — можно, СО — нельзя (да и смысла нету).

  30. Виктор

    Добрый вечер! У меня такой вопрос, я заключил с работником «Договор на оказание услуг». Я сам должен оплатить налоги или это может сделать сам работник? И ЗП работнику должен выплатить с учётом налогов или без?

    1. Admin Автор записи

      Договор на оказание услуг относится к договорам ГПХ. С таких договоров налоги удерживаются у налогового агента (источника выплаты). Т.е. налоги должны удержать и уплатить вы, а не работник.

      Доход по договорам ГПХ к «зарплате» не относится, это совсем отдельная тема. Статья по ГПХ планируется, но когда будет — не скажу. А пока лучше позвоните 1414 и уточните, какие налоги вам надо рассчитать и уплатить.

  31. Гулайм

    Добрый день. У меня ИП, сейчас нету дохода, но я перечислила ОПВ за себя. А СО обязательно надо перечислять?

    1. Admin Автор записи

      Если нет дохода СО за себя не платите (даже если хочется). Уже, по моему, был такой вопрос. СО за работников (если есть) платите как обычно.

  32. Сауле

    Добрый день!

    Правильно ли Вас поняла, что 24038 МРП предельный доход за год (т.е. в сумме за 2 полугодия) или 24038 МРП за налоговый период (полгода)?

    1. Admin Автор записи

      В статье вроде четко написано, что за полгода (за налоговый период). Т. е. за год получается в два раза больше.

  33. Акерке

    Добрый день. Также хочу поблагодарить вас за понятную статью)) и хотела спросить у вас, если бизнес будет расширяться в будущем как будет рассчитываться налоги ( если число работников будет больше 30 человек) переход с упрощенки будет ?!) спасибо за ранее

    1. Admin Автор записи

      Если будете расширяться просто перейдете на общеустановленный режим.

  34. Татьяна

    добрый день! Вы пишете, что доход ИП по упрощенке 24038 МРП за налоговый период( полгода) и за 2019 год год эту же сумму указываете — 60695950. Как правильно?

    1. Admin Автор записи

      Не за, а на 2019 год. Т.е. 60695950 тг — это предел за полгода = 24038 * 2525(МРП)

  35. Кульпан

    Здравствуйте! Спасибо за статью! Я сдаю нулевой отчет, поскольку нет дохода . Могу ли я составлять договор на аренду помещения с арендатором, если я сдаю нулевой отчет? Благодарю!

    1. Admin Автор записи

      Почему нет? Но такие вопросы лучше решать с юристом или по 1414.

  36. Станислав

    Добрый день! Индивидуальный предприниматель заключил как физическое лицо договор ГПХ с юридическим лицом.
    Необходимо ли суммировать доход по договору ГПХ и доход ИП в целях исчисления налогов.

    1. Admin Автор записи

      Я вам рекомендую проконсультироваться у налогового юриста или бухгалтера. По идее, налоги по договору ГПХ рассчитывает, удерживает и выплачивает налоговый агент, в вашем случае — юр. лицо, так как это доход, облагаемый у источника выплаты.

  37. Гаухар

    Здравствуйте, спасибо за такую статью. Я хотела спросить. А что будет если я 26 оплачу?

    1. Admin Автор записи

      Скорее всего ничего смертельного. Могут пеню насчитать на один день, но лучше уплатить вовремя. Сейчас можно оплатить онлайн через egov.kz, ЭЦП не нужна, в банк идти не обязательно.

  38. Дана

    Здравствуйте, спасибо за отличную статью! Подскажите пожалуйста, я ИП на упрощенке, какие документы мне нужно вести для своей мини бухгалтерии? Читала, что есть книга учета доходов. Где ее взять и нужна ли вообще? Спасибо заранее.

    1. Admin Автор записи

      Здравствуйте, пожалуйста! Я рекомендую вам проконсультироваться у какого-нибудь главного бухгалтера, там еще куча первичных документов, в двух словах это не расскажешь.

    2. Тогжан

      Добрый вечер, Дана. Вам нужно обязательно вести первичку. и хранить до полного закрытия ИП либо 5 лет срок исковой давности. Так как Ип на упрощенке не учитывает затраты (например с поставщиком на покупку товара либо услуг) при уплате налогов то лучше хранить по Доходам все документы (Z — отчеты если онлайн то не обязательно, накладные по реализации) так же если есть импортные товары то декларация, Ведомость по зп — срок хранения 75 лет.

  39. Елена

    День добрый. Очень нужна Ваша консультация. ИП на упрощенке, неплательщики НДС. Счет-фактура на услугу для ТОО выписана в июне 2019г., а рассчитались с нами только в начале октября. В ф.910.00 за первое полугодие сумма, выписанная по сч-ф взята не была, т.к. не было этого дохода. Правильно ли мы поступили? Я вот сомневаюсь. В ст.681 п.2 НК РК сказано: доход, определяемый для целей п.1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных(подлежащих получению) в РК и за ее пределами……и далее по пунктам. Меня засмущала фраза — подлежащих получению. Буду Вам очень признательна за ответ.

    1. Admin Автор записи

      Здравствуйте, я не думаю, что могу консультировать по подобным тонкостям. Да, я в основном сам пишу статьи и знаю много общих моментов, но проверяет (точнее проверял, я как раз ищу нового) и дополняет их практикующий бухгалтер, который не горит желанием консультировать в комментариях.

  40. Анжела

    Здравствуйте. ИП упрощенка, устраиваем пенсионерку, гражданку России на работу на 1 год. Как правильно рассчитать ИПН? Начисления за нее декларировать в 910 форме?

  41. Виктория

    Добрый день!
    Спасибо за подробную информацию!
    Вопрос: Я являюсь руководителем своего ИП, но параллельно работаю в стороннем ТОО экономистом. Ежемесячно ТОО отчисляет за меня ИПН, ОПВ, СН, СО и ОСМС. В декабре 2019г у моего ИП был доход. Необходимо ли мне самостоятельно отчислять налоги?

    1. Admin Автор записи

      Мухи отдельно, котлеты отдельно. ТОО перечисляет свои налоги за вас как налоговый агент, вы платите за ИП свои. Они друг с другом никак не связаны и друг на друга не влияют.

  42. A$eke

    Здравствуйте!
    Получается если доход за год 62 млн. тенге то мы можем работать по упрощенке?
    Ведь сумма 60 695 950 тг. за полугодие. В год значит должно быть больше 121 391 900 тенге?

    1. Admin Автор записи

      60 695 950 — это на 2019 год. На 2020 год максимальный оборот за полгода — 2651 * 24038 = 63 724 738 тг. На год неправильно ориентироваться, потому что за первые полгода может быть, например, 10 миллионов, а за вторые 70, тогда все равно по упрощенке не получится работать. Тут важно, чтобы именно за полугодие не превышало. В любом случае, если вы не открылись во втором полугодии и 62 млн — это не полностью доход за последнее полугодие, то да, вполне можете.

  43. Екатерина

    Добрый день. Открыла ИП по упрощенке, снимаю магазин и там стоит кассовый аппарат ИП которое сдает мне в аренду помещение. Как мне вести отчётность? Мне устанавливать второй аппарат для своего ИП? Заранее спасибо за ответ.

    1. Admin Автор записи

      Да, ККМ должен быть зарегистрирован на ваше ИП.

  44. Арман

    Добрый день! Помогите пожалуйста.
    1 вопрос: у нас ТОО на упрощенном режиме, недавно стали на учет НДС (наша деятельность заключается в реализации товаров в рамках Государственных закупок и мы чаще вынуждены закупать товар с НДС). С оплатой НДС более менее понятно, раз в квартал необходимо оплачивать разницу между начисленным и зачетным НДС, а вот с ИПН (корпоративный налог) немного непонятно. При расчете дохода за отчетный период нужно ли нам начислять налоговую ставку на оборот с учетом НДС или при расчете нам необходимо получить чистую сумму выручки (за вычетом НДС) и произвести начисление ставки на полученную сумму?
    2 вопрос: считаемся ли мы субъектом малого бизнеса учитывая что мы встали на учет НДС (на текущий момент наша выручка совсем незначительна так как мы только начали осуществлять нашу деятельность).
    3 вопрос: наш директор является единственным сотрудником Компании, директор на пенсии. Какие налоги надо оплачивать: соц.отчисления, соц.налоги, итд.

    1. Admin Автор записи

      Про ТОО на упрощенке написано здесь.
      1. В доход от реализации не включается НДС — ст. 227 НК РК, соответственно НДС не включается и в годовой доход (в вашем случае в доход за налоговый период) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z227. Простыми словам — нет, КПН на НДС не начисляется и доход рассчитывается (и отображается в отчетности) без НДС. Вообще, работать с НДС без бухгалтера — такое себе занятие, а бухгалтер должен это все знать, иначе какой он бухгалтер?
      2. Считаетесь вы субъектом малого бизнеса или нет от постановки на учет по НДС не зависит, а зависит только от вашего дохода, количества работников и категории деятельности, почитать про это можно тут — Субъекты малого, среднего и крупного предпринимательства в РК (Казахстане)
      3. Директор является таким же сотрудником, как и все остальные, не имеет значения — единственный он или нет. Соответственно и налоги с его зарплаты оплачиваются как обычно, посчитать можно здесь — Онлайн калькулятор зарплаты в Казахстане.

  45. Айгуль

    Здравствуйте. если у меня онлайн работа (занимаюсь онлайн репетиторством) то можно ли работать по упрощенке (оплата за обучение приходит со всех городов Казахстана, но я всегда нахожусь только в одном городе)? И нужен ли мне кассовый аппарат (оплата поступает сразу на карту, наличку не могу вообще принимать, так как ученики с других городов)?

    1. Admin Автор записи

      Да, вы можете работать по упрощенке. Да, кассовый аппарат нужен, так как чеки вы все равно должны пробивать. Можно воспользоваться виртуальным (интернет) кассовым аппаратом, а чеки распечатывать на принтере (или присылать по e-mail, если ваши ученики согласны). Объяснить как конкретно это все сделать задача нетривиальная, вот тут можете почитать — online.zakon.kz/Document/?doc_id=38108770 и https://forum.zakon.kz/topic/196751-клиенты-оплачивают-только-на-карту-ип-по-упощенке-как-бытьсписок-вопрос/ . Я вам рекомендую проконсультироваться у профессионального бухгалтера и поискать/задать вопрос на dialog.egov.kz

  46. Laura

    Много сайтов перерыла чтобы разобраться в налогах, на вашем понятнее всего! Спасибо!

    1. Admin Автор записи

      Спасибо! Ваши бы слова да поисковым системам в уши электронные мозги.

  47. Гульжан

    Здравствуйте. У меня ИП, в отчислениях и налогах ищу в разных источниках, нет пошагово что должен делать ИП если есть доход и если нет дохода, подскажите где найти такой ресурс знаний
    Вопрос по 42500: ИП без дохода, сижу в декрете, но все равно приходит отказ так как нет соц. отчислений, хочу подать заявку как декретница оплатив ЕСП, ЕСП не принимает, так как есть ИП. Достаточно ли оплатить ОСМС чтобы им рты позакрывать?
    Вопрос по ОСМС: обязательны ли ежемесячные отчисления?

    1. Admin Автор записи

      Если нет дохода, можете платить ОПВ за себя, но не больше 10% от 1 МЗП (можете и не платить, но тогда это время в стаж не войдет). ВОСМС платите за себя в любом случае. СО если нет дохода платить не обязаны. Про 42500 и отказ вопроса не понял.

      1. Гульжан

        Пособие от государства во время ЧП в размере 42500 тенге не могу получить из-за того что от ИП нет отчислений за 12 месяцев, хочу получить как декретница — тоже не получается-дают только тем, кто оплатил ЕСП. А ЕСП оплатить не получается, так как на ИИН зарегистрировано ИП. Вот такой круговорот.
        Как быть? Можно ли оплатив минимальные соц.отчисления оказаться в списке у кого есть соц.отчисления (даже если нет дохода). Или как можно отразить что был доход, только с наименьшими денежными потерями

      2. Admin Автор записи

        А, понятно. Если я правильно понял Нурумбетова, то для ИП нужно иметь хотя бы одну выплату соц. отчислений за предыдущие 12 мес до даты введения ЧП — т. е. сейчас уже платить бесполезно. Для неформально занятых можно заплатить ЕСП и сейчас (уже после даты). По ЕСП в том числе могут получить помощь пенсионеры и получатели других пособий. Заплатить ЕСП нужно до подачи заявления. Подробнее — https://www.facebook.com/b.nurymbet/posts/1471229129700156 ИПшники не могут быть плательщиками ЕСП — это прямо в законе сказано. Чтобы заплатить ЕСП вам нужно закрыть ИП. Но после уплаты вас еще должны признать плательщиком ЕСП — прочтите статью и проверьте подходите ли вы под условия ЕСП. Как поступать, решайте сами. Можете проконсультироваться по 1414.

      1. Admin Автор записи

        Для пособия нужно не ОСМС, а соц. отчисления — т. е. участие в системе социального страхования. Хотя бы один платеж за 12 мес. до даты введения ЧП.

  48. Медет

    Добрый день! ИП упрощенка ипн и сн не надо оплачивать? Но надо указывать в декларации?

    1. Admin Автор записи

      Уплачивать не надо. Надо ли указывать в декларации пока неизвестно.

  49. Виталий

    Добрый вечер.
    1.Если ИП пенсионер, то какие налоги он должен оплачивать на упрощёнке в 2020г.
    2.И такое уточнение, если у него выход на пенсию произошёл в середине налогового периода, как в этом случае сдавать отчёт? Разбить отчётность на два полупериода или можно отразить всё в одном, как тогда отразить это в стандартных формах?
    Буду благодарен за ответ.
    С уважением, Виталий.

    1. Admin Автор записи

      Здравствуйте, пенсионеры освобождены от СО, ОПВ, ОСМС (ну и все освобождены на 3 года от ИПН и СН). Я думаю, во втором вопросе вам лучше проконсультироваться с бухгалтером.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.