ИП по патенту в РК, расчет патента в Казахстане на 2019 год

ИП по патенту в РК (Казахстане).

ИП по патенту в Казахстане часто выбирают самозанятые люди и арендодатели. Налогообложение по патенту имеет самую низкую ставку из всех налоговых режимов.

Плюсы данного вида также в том, что отчетность для патента можно сдавать всего один раз в год и заполнять ее сможет даже человек далекий от бухгалтерии или юриспруденции. Однако, не все так радужно как кажется, ИП по патенту имеет и свои существенные недостатки — см. содержание ниже.

Кто НЕ может работать по патенту?

  • Если ИП нанимает работников (т.е. патент — это для самозанятых)
  • Если предприниматель имеет доход более 3528 МРП (месячных расчетных показателей) в налоговый период (для патента — это год) статья 683, пункт 2, подпункт 2 налогового кодекса РК.
  • Если у ИП есть объекты налогообложения или структурные подразделения в разных регионах, но есть исключение — см. ниже.

Если грубо, объект налогообложения — это то, с чего вы получаете доход, неважно — действия это или имущество.

Если деятельность ИП связана ТОЛЬКО со сдачей в аренду имущества, то можно иметь объекты налогообложения в разных регионах и применять ИП по патенту или другой специальный налоговый режим. Например, у вас несколько квартир в разных городах, вы сдаете их в арену и больше НИ С ЧЕМ ваша деятельность не связана. Тогда — можно. Если же вы занимаетесь любой другой деятельностью и одновременно сдаете в аренду квартиру в другом городе, то придется перейти на общеустановленный порядок.

Структурное подразделение — это рабочие места, которые существуют более месяца на одном месте. Такие рабочие места считаются стационарными. Т. е. если вы работаете в Алматы, а ваш сотрудник в другом городе — специальный налоговый режим использовать не получится. Точно так же не получится, если у вас несколько земельных участков (один из примеров объектов налогообложения) в разных регионах. Это регулирует пункт 4 подпункт 3 статьи 683 Налогового кодекса РК

Статья 683 пункт 4 подпункт 3

Пункт 1 и подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 683 НК РК. Условия применения специального налогового режима

1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации — 30 человек;

с использованием фиксированного вычета — 50 человек;

Подпункт 2 изложен в редакции Закона РК от 26.12.18 г. № 203-VI (введено в действие с 1 января 2019 г.) (см. стар. ред.)

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе патента — 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

[свернуть]

Виды деятельности, которые НЕ могут облагаться налогом по патенту.

Данные виды коммерческой деятельности перечислены в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК

Кроме перечисленных также не могут работать по патенту плательщики налога на игорный бизнес.

С 2020 года выбирать налогообложение по патенту смогут только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности — статья НК РК № 685 пункт один — см. скриншот. На на 2018 год Действие этого пункта приостановлено до 1 января 2020 года и налогообложение по патенту регулируется статьей 47 статьей закона о введении НК (налогового кодекса) РК и на данный момент не актуально.


47 статья закона о введении НК РК — на 2019 год эта статья регулирует налоговый режим по патенту.

Т.е. на 2018-2019 года выбирать налоговый режим по патенту могут предприниматели, занимающиеся любыми видами деятельности (за исключением перечисленных выше в разделе «Виды деятельности, которые НЕ могут облагаться налогом по патенту.«) если они соответствуют следующим требованиям:

  • доход не более 3 528 МРП (месячных расчетных показателей — это 8908200 тенге на 2019 год) в год,
  • работают сами (не используют наемный труд),
  • их вид деятельности не относится к перечисленным в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК (см. выше).
  • не имеют объектов налогообложения или подразделений (стационарных рабочих мест — см. выше) в разных регионах.

Какие налоги платит ИП по патенту?

Какие виды дохода может получать ИП по патенту?

Определяется статьей 681 НК РК «Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента и упрощенной декларации»

При этом если есть доходы, которые не указаны в статье выше, налог с них придется платить по общеустановленному порядку.

Какая налоговая ставка у ИП по патенту?

Налоговая ставка (индивидуальный подоходный налог) для налогового режима по патенту составляет 1%, а не два, как написано на многих сайтах. Важно — налоговая ставка платится с дохода (выручки), а не чистой прибыли.

Но, в том случае, если доход был получен в сфере торговли и наличностью — налоговая ставка составляет 2%. Если же доход был получен безналом, то даже в сфере торговли ставка с него составляет 1%. Регулируется статьей 686 НК РК.

Обязательный пенсионный взнос и социальные отчисления.

Кроме индивидуального подоходного налога ИП по патенту платит также:

  • социальный отчисления (СО) — 3,5% с дохода
  • обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% с дохода
Важно — социальные отчисления и обязательный пенсионный взнос рассчитываются не с фактического дохода, а с заявленного (определяется самим ИП) в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП в месяц для ОПВ и в пределах 1 — 7 МЗП для СО, но не более фактического дохода (с которого вы платите подоходный налог).

Как правило, чтобы сэкономить, предприниматель «назначает» себе доход в размере 1 минимальной заработной платы. Уплата СО и ОПВ с 1 МЗП в 2019 году составляет соответственно 1488 тенге и 4250 тенге в месяц.

Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления ОПВ был изменен с 75 МЗП на 50 МЗП, максимальный размер объекта исчисления СО был изменен с 10 МЗП на 7 МЗП, а максимальный размер объекта исчисления ОСМС был изменен с 15 МЗП на 10 МЗП.

Социальные отчисления регулируются постановлением «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и законом РК об обязательном социальном страховании.

ОПВ рассчитывается согласно статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении РК

Расчет стоимости патента ИП.

В принципе, я уже разобрал расчет стоимости патента выше в подзаголовке «Какие налоги платит ИП по патенту», однако, для того, чтобы было более наглядно приведу пример расчета.

Итак, во первых, нам нужно знать какое количество дохода мы получили НЕ в торговой сфере и от торговли по безналу и наличкой.
Для большей наглядности возьмем по миллиону тенге везде.

Тип дохода Сумма дохода Налоговая ставка (индивидуальный подоходный налог) Сумма налога
Доход НЕ в сфере торговли 1 000 000 тенге 1% 10 000 тенге
Доход в сфере торговли, полученный безналом 1 000 000 тенге 1% 10 000 тенге
Доход в сфере торговли, полученный наличкой 1 000 000 тенге 2% 20 000 тенге

Расчет социальных отчислений (СО) и обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в 2019 году

Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления ОПВ был изменен с 75 МЗП на 50 МЗП, максимальный размер объекта исчисления СО был изменен с 10 МЗП на 7 МЗП, а максимальный размер объекта исчисления ОСМС был изменен с 15 МЗП на 10 МЗП.

Социальные отчисления и обязательные взносы в пенсионный фонд (за себя) рассчитываются с дохода, который предприниматель определяет самостоятельно (в пределах 1-50 МЗП для ОПВ и в пределах 1-7 МЗП для СО, но не более фактического), поэтому возьмем самый частый случай — 1 мзп в месяц, т.е. 12 мзп в 2019 году — 510 000 тенге. На 2019 год МЗП составит 42 500 тенге.

Именно с этого дохода, а не с 3 000 000 будут рассчитываться ОПВ и СО.

  • ОПВ (10%) = 510 000 / 10 = 51 000 тенге.
  • СО (3.5%) = 510 000 х 0,035 = 17 850 тенге
Несмотря на то, что СО от 510 000 будет 17 850. Минимальный размер суммы СО = 17856 тенге.

СО от минималки лучше рассчитывать так следующим образом.

  1. Дело в том, что согласно правилам, минимальный ежемесячный платеж СО для ИП за себя может быть не меньше 3.5% от 1 МЗП.
  2. Вычисляем минимальный платеж за месяц. 42500_МЗП * 0.035 = 1487.5
  3. Согласно правилам исчисления СО тиыны округляются до тенге. Т.е. минимальный ежемесячный платеж СО будет 1488 тенге, А НЕ 1487.5
  4. Из-за этого округления и появляется разница в 6 тенге. Если объект исчисления СО больше 1 МЗП, то можно рассчитывать как обычно — сумма заявленного дохода за год * ставку СО.
  5. Вычисляем СО за год. 1488 * 12 = 17856 тенге

Что делать если у ИП по патенту доход получился больше или меньше заявленного?

Этот момент регулируется пунктами 4 и 5 статьи статьи 686 налогового кодекса РК (см. выше), а также главой 11 НК РК.

В том случае если доход больше указанного, вам нужно со скоростью ветра (в течение 5 рабочих дней) подготовить новую отчетность с указанием превышения и заплатить на нее налоги.

Если доход меньше указанного, то вам нужно сделать то же самое, но на сумму уменьшения дохода. При этом конкретных сроков, когда это надо сделать в статье не указывается. Однако, просто так, вам ваши деньги не отдадут — придется пройти налоговую проверку.

Необходимость платить налоги вперед — один из самых больших недостатков патента.

Платит ли ИП по патенту социальный налог и ОСМС (взнос на медицинское страхование)?

В связи с изменениями в законах «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании» с 1 января 2018 года ИП по патенту больше не платит социальный налог и ОСМС.

Отличительные особенности ИП по патенту.

Плюсы налогового режима по патенту.

  • Радостная и веселая процедура уплаты налогов (кроме ОПВ и СО, которые рекомендуют уплачивать ежемесячно) и сдачи отчетности случается всего раз в году, как день рождения. Заполняется всего одна форма — 911.00. Патент можно брать сроком от месяца. При желании патент можно хоть каждый месяц брать новый патент, совсем необязательно брать патент на год.
  • Самые низкие ставки налогов.
  • Освобождены от социального налога.

Минусы налогового режима по патенту.

  • Ограничения по доходу
  • Придется «предсказывать» свой доход, так как вы в начале платите налоги, а потом начинаете коммерческую деятельность. Т.е. налоги платятся не в конце налогового периода, как у всех нормальных людей а в начале
  • Ограничения по виду деятельности (см. выше)
  • Невозможность использования наемного труда.

Если вы планируете масштабировать свой бизнес, то патент — не самый лучший выбор.

Нужна ли ИП по патенту ККМ (контрольно-кассовая машина)?

До 2024 года применение ККМ регулируется статьей 22 Закона о введении в действие кодекса.

Update. По новым данным статья действует до 2020 года. Нужна ли будет ККМ патентникам с 2020 года пока не известно.

Таким образом, на данный момент ИП по патенту не обязан применять ККМ (она же контрольно-кассовая машина, она же кассовый аппарат) даже при условии работы с наличкой.

ИП по патенту в РК, расчет патента в Казахстане на 2019 год: 42 комментария

  1. Серик

    Может ли ИП (действующее по патенту), зарегистрированное допустим в г.Астана, сдавать собственную квартиру в аренду в другом регионе — допустим в г.Кокшетау? Тот же вопрос в отношении ИП по упрощённой декларации?

    1. Admin Автор записи

      Статью дополнил, читайте по ссылке Кто не может применять ИП по патенту. Коротко, если деятельность ИП связана ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО со сдачей имущества в аренду — тогда может. Если же ИП занимается любой другой деятельностью и одновременно сдает в аренду квартиру в другом городе — придется перейти на общеустановленный порядок. Однако, я все же рекомендую проконсультироваться в официальном источнике — по телефону 1414 или у юриста.

  2. Наталья

    Здравствуйте, можно ли «зарплату» для исчисления ОПФ назначить больше, чем заявленный доход по патенту при сдаче квартиры в аренду с целью повысить предстоящие пенсионные выплаты?

    1. Admin Автор записи

      Здравствуйте. Вы, наверное, ОПВ имели в виду? ОПФ — это организационно-правовая форма. Я вам рекомендую перечитать раздел Обязательный пенсионный взнос и социальные отчисления., так как ваш вопрос задан некорректно. ОПВ для ИП рассчитывается с заявленного дохода, который может быть не менее 1 МЗП, не более 50 МЗП и не более фактического дохода (с которого вы платите подоходный налог) в месяц. Рекомендую все же позвонить 1414.

  3. Эрик

    Добрый день!
    Разъясните, пожалуйста, ситуацию по уплате налогов по патенту в 2019 году. Патент — сдача в аренду личного автотранспорта. 30 тыс.тг/мес. Квартал — 90 тыс. тг. Ранее налоговые платежи составляли около 11-12 тыс.тг/квартал.
    Сейчас мне посчитали на 1 квартал 2019 года налоговых платежей на сумму около 18 тыс.тг.
    Сумма за аренду не изменилась,а платежи выросли на 6 тыс. Как так?

    1. Admin Автор записи

      Я думаю, лучшим выходом будет спросить у тех, кто насчитал 🙂 Дело в том, что в 2018 году МЗП составляла 28 284 тенге а с января 2019 года МЗП = 42 500 тенге. За счет этого, естественно, увеличились выплаты по ОПВ и СО, минимальный размер которых составляет соответственно 10% и 3.5% от 1 МЗП — см. Расчет СО и ОПВ. Но я вам рекомендую, все-таки, обратиться в официальные источники, например, позвонить 1414.

  4. Аноним

    Здравствуйте. ИП пенсионер. Сдает квартиру. 120000 в месяц. Каков порядок исчисления налогов?

    1. Admin Автор записи

      Здравствуйте, в статье все написано. Также можно проконсультироваться по 1414

  5. Роман

    У Вас приведен пример расчета СО от суммы 339408, это опечатка? выше в тексте вы брали как пример 1 МЗП, в год это 510 000 тг, если пересчитать, то итоговое значение 17 850 тенге указано верно:
    СО (3.5%) = 339 408 х 0,035 = 17 850 тенге

    1. Admin Автор записи

      Да, там ошибка, это сумма МЗП 2018 года. Спасибо, что указали, статью отредактировал. К тому же, минимальная сумма СО за год будет 17856 тенге, а не 17850. Почему так — в статье описал.

  6. Сергей

    Здравствуйте. Инвалиды ИП 2 группы оплачивают те же налоги?

    1. Admin Автор записи

      Инвалиды имеют право не платить ОПВ. Можете и платить, по желанию.

  7. Толеухан

    Здравствуйте.
    1) Написано, что сдача налогового периода по ПАТЕНТУ — раз в год. То есть я должен «предсказать» свой доход с 1 января по 31 декабря? И заплатить за этот налог за весь этот период?
    2) Могу ли я ежеквартально предоставлять расчет стоимости патента?
    Заранее спасибо

    1. Admin Автор записи

      Здравствуйте.
      1) Насколько я знаю — да. Этим и неудобен патент, при всех его плюсах. Но, если что, можно пересчитать в конце года — доплатить или наоборот вернуть налоги (но вернуть — это только после налоговой проверки).
      2) Лучше спросить в налоговой (кгд). Если можно, отпишитесь, что они ответили, я добавлю эту информацию в статью.

  8. Толеухан

    Всем привет. Отписываюсь по поводу моего вопроса.
    1) я сдал расчет стоимости патента на 2 месяца вперед, а не на год.
    2) в КГД не стал ходить (бесконечные шум и ажиотаж.. как всегда..), сдал дома через эцп.
    P.S: Патент на 2 месяца выдали)

      1. Татьяна

        Патент можно брать и на месяц. Оплачиваем патент супругу ежемесячно. Делаем так еще и с учетом того, что пенсионные взносы нужно платить каждый месяц, а не один раз в год всей суммой. Иначе стаж будет засчитан вместо 1 года — 1 месяц. Все, кто делал отчеты раз в квартал, потом раз в полгода и вышли на пенсию с этим столкнулись. лично я так потеряла лет 7 стажа!

      2. Admin Автор записи

        Можно поподробнее об этом? И чем они это мотивируют? Первый раз слышу, очень многие по патенту так делали. Пенсионные взносы уплачены, они не имеют права не засчитать этот стаж. А если, скажем, не по патенту, а работодатель задержал выплату ОПВ? Что, работнику не засчитывается этот месяц? Рекомендую задать этот вопрос на dialog.egov.kz

  9. Марина

    Подскажите пожалуйста должна ли я сдавать какой либо отчет в Статуправлении, если работаю по патенту? Сдаю в аренду собственную квартиру.

  10. Айсулу

    По поводу патента. Патент можно «брать» ежемесячно.
    Хотела бы поблагодарить автора статьи за ликбез с легким юмором.
    Спасибо!

    1. Admin Автор записи

      Спасибо! Все не хватает времени добавить эту информацию.

  11. Айсулу

    Прошу Автора добавить информацию о максимальном доходе по патенту в год.

    1. Admin Автор записи

      Это есть в разделе «кто не может работать по патенту».

  12. Айжан

    У меня вопрос к админу. Если мой ежемесячный доход ниже МЗП (42 500 тг), получается я буду переплачивать? Можно ли указать реальную сумму дохода?

    1. Admin Автор записи

      Вы и указываете реальную, но для некоторых платежей все равно установлен нижний лимит.

  13. Sabrina

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если я работаю по патенту, могу ли я НЕ оплачивать ОПВ? Или же это обязательный взнос? Получается если я оплачиваю патент на год, минимальный соц взнос и опв составляет 1700 и 4250 в месяц все верно?

    1. Admin Автор записи

      ОПВ можете не оплачивать только если вы пенсионер.

  14. Aman

    Здравствуйте. Хочу открыть ИП по патенту. Не пойму, ОПВ и СО необходимо оплачивать ежемесячно или сразу за весь срок действия патента?

  15. Аида

    У меня сфера образования, я плачу налоги, работаю одна (курсы английского языка). Я работаю по патенту, сейчас прочитала и не поняла я имею права так работать или нет? Или упрощёнка нужна?

    1. Admin Автор записи

      Информация есть в статье. Вы имеете право работать по патенту как сейчас (в 2019 году), так и с 2020 года (если ничего не поменяется). В 2020 году должна вступить в действие статья 685 нового кодекса, по которой работать по патенту смогут только ИПшники занимающиеся видами деятельности, перечисленными в этой статье. Но образование входит в эти виды деятельности. На всякий случай, лучше проконсультироваться у юриста или в едином контакт центре.

  16. Жанна

    Зарегистрировалась и оплатила по патенту налоги в начале года за сдачу квартиры в аренду. Сейчас хочу еще одну квартиру сдать. Как надо это зарегистрировать? Второй патент?

    1. Admin Автор записи

      Я рекомендую позвонить 1414. Если вы по размеру максимального дохода вписываетесь в патент — ничего делать не нужно. Просто потом доплатите налоги, вот прочитайте — что делать если у ИП по патенту доход получился больше или меньше заявленного?

  17. Евгений

    Здравствуйте! такой вопрос, в данный момент я являюсь сотрудником торговой организации, все отчисления согласно законодательства работадатель производит, хочу одновременно открыть ИП, мне прийдется оплачивать ОПВ и СО? или оплачивать только налог 1% (работать буду тока по безналу)

    1. Admin Автор записи

      Все равно придется оплачивать ОПВ и СО. Имейте в виду, что с 2020 года по патенту смогут работать только занимающиеся определенными видами деятельности — https://tokadoka.com/bux/ip-po-patentu-v-rk.html#vidynet Если ваш вид деятельности там не указан, лучше сразу открывайте по упрощенке.

  18. Рустам

    Подскажите пож-та, вы пишите что с 1 января 2018 года ИП по патенту больше не платит социальный налог и ОСМС. Но приводите расчет в размре 3.5 % от социальных отчислений, это не одно и тоже? То есть социальное отчисление это не социальный налог и подлежит уплате?

    1. Admin Автор записи

      Соц. налог и соц. отчисления — это две абсолютно разные вещи.

  19. Мария

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, с 2020 «психологическая помощь» подходит под получение патента или это относится к разряду консультаций?
    И если консультации, то какой режим налогообложения? Спасибо!

    1. Admin Автор записи

      С таким вопросом лучше к юристам или 1414

  20. АНОНИМНО

    Здравствуйте. планирую предоставлять услуги сахарной и восковой депиляции. Заработок будет примерно 50 000 тг чистыми. Что лучше — ИП или патент открыть?
    И еще кассовый нужен при патенте? ЗАРАНЕЕ СПАСИБО.

    1. Admin Автор записи

      Патент — это тоже «ИП». По патенту с 2020 года можно будет маникюр, педикюр и парикмахерские услуги. Я не уверен, что сюда относится депиляция. С 2020 года патентники обязаны будут применять кассовый аппарат. Я бы открыл упрощенку на вашем месте. Возможно вам еще подойдет единый совокупный платеж. В любом случае уточните все в КГД или по 1414

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.