Налог на транспорт в Казахстане (РК): таблица ставок, расчет, когда платить, проверка задолженности.

Налог на транспорт в 2021 году.

В Казахстане каждый владелец транспортного средства обязан уплачивать налог на транспорт. Транспортный налог исчисляется в месячных расчетных показателях (МРП), в 2021 году 1 МРП равен 2917 тенге. Любителям малолитражек нужно платить около 2 — 3 МРП в год.

Если вы не любите читать, а хотите просто получить готовый расчет налога, то рекомендую калькулятор налога на транспорт.

Меньше всего повезло владельцам крупных и дорогих транспортных средств, таких как внедорожники, лимузины и кроссоверы. За автомобили с объемом двигателя больше 4000 см3 нужно выплачивать кругленькую сумму в размере 117 МРП в год, а если автомобиль собран или ввезен после 2013 года, то от 130 МРП в год и более. Это не касается грузовых автомобилей, автобусов и т.д. — у них другая методика расчета, подробности смотрите в содержании ниже.

Сокращения: ИП — индивидуальный предприниматель, НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, КГД — комитет государственных доходов

СОДЕРЖАНИЕ

1. Краткая выжимка из статьи — для тех, кто не любит много букв.
2. Кто платит налог на транспорт в РК?
   • Плательщики налога на транспорт (ст. 490 НК РК)
   • Кто освобожден от уплаты налога или имеет льготы (ст. 490 НК РК)?
3. Таблица ставок для налога на транспорт (ст 492 НК РК)
4. Расчет налога на транспорт(ст. 492 — 493 НК РК)
   • Пример расчета на 2021 год
   • Как рассчитать налог на транспорт при передаче (продаже) транспортного средства (ст. 493 НК РК)?
5. Уплата налога на транспорт: проверка задолженности, сроки и налоговая отчетность
   • Проверить задолженность
   • Уплата (ст. 494 НК РК)
   • Когда платить (ст. 494 НК РК)
   • Налоговая отчетность (ст. 496 НК РК)
6. Не заплатил, что будет?

Краткая выжимка из статьи.

1. Транспортный налог обязан уплачивать владелец транспортного средства. По договору лизинга — лизингополучатель.
2. Рассчитывается в МРП (месячных расчетных показателях).
3. Налоговый период — календарный год, т. е. ставка (размер) налога — это ставка за год.
4. Ставки (размер налога) для легковых автомобилей-малолитражек. Для остальных — смотрите в таблице ниже <<< кликабельно.
   • объем двигателя (см3) — размер налога (в МРП, 1 МРП в 2021 году = 2917 тенге)
   • до 1 100 включительно — 1
   • свыше 1 100 до 1 500 включительно — 2
   • свыше 1 500 до 2 000 включительно — 3
   • свыше 2 000 до 2 500 включительно — 6
   • свыше 2 500 до 3 000 включительно — 9
5. Ставки для легковых автомобилей в таблице не окончательные. Налог увеличивается на 7 тенге за каждый см3 превышения нижнего границы диапазона для автомобилей объемом двигателя больше 1500 см3.
6. Формула расчета (для легковых автомобилей) = ставка налога + (объем двигателя — нижняя граница диапазона) * 7. Подробнее — в примере расчета <<< кликабельно.
7. Сроки уплаты налога:
   • для физических лиц — до 31 декабря текущего года (за текущий год)
   • для юридических лиц — до 5 июля текущего года (за текущий год)
8. Электронные сервисы по налогу на транспортные средства:
   • проверка задолженности — http://egov.kz/cms/ru/services/taxation/e_078 или http://kgd.gov.kz/ru/app/pshep-payment-web
   • уплата онлайн — http://egov.kz/cms/ru/services/taxation/epay21_09_na или http://kgd.gov.kz/ru/app/pshep-payment-web
   • калькулятор налога- http://kgd.gov.kz/ru/calc/transports
   • расчет пени за просрочку — http://kgd.gov.kz/ru/calc/fine
9. Налог на транспорт регулируется налоговым кодексом НК РК, а именно — разделом 13, ст. 490 — 496 — https://online.zakon.kz/document/?doc_id=36148637#sub_id=4900000

Кто платит налог на транспорт в РК?

*Физические или **юридическое лица, которые являются владельцами ***транспортного средства (прицепы не в счет) или используют его в хозяйственной деятельности. Т. е. владеют объектом налогообложения для налога на транспорт — ст. 490 НК РК (налогоплательщики налога на транспорт).

*Физические лица — это граждане, резиденты, индивидуальные предприниматели, т.е. те все, кто представлен физической личностью.
**Юридические лица — существуют только на бумаге. Например, товарищества, акционерные общества. То, что в просторечии называется «фирмой» или «компанией».
***Имеется в виду транспортное средство, стоящее на учете в Казахстане.

Транспортный налог не уплачивается со следующих транспортных средств — статья 491 НК РК (Объекты налогообложения):

1. карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;
2. специализированные медицинские транспортные средства;
3. морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре Республики Казахстан;
4. специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество

Плательщики налога на транспорт (ст. 490 НК РК)

• Физические или юридические лица, владельцы транспортного средства (кроме средств перечисленных в списке выше).
• Лизингополучатели.
• Лица имеющие транспортное средство на праве хозяйственного ведения или оперативного управления

Кто освобожден от уплаты налога или имеет льготы (ст. 490 НК РК)?

1. Производители сельскохозяйственной продукции (они перечислены в ст. 697 НК РК), глава и члены крестьянских и фермерских хозяйств:
   за сельскохозяйственную технику, которая входит в перечень — http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016607
2. Глава и члены крестьянского хозяйства, применяющего налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств за:
   • *один легковой автомобиль объемом двигателя до 2500 см3 на одно крестьянское хозяйств
   • *грузовые автомобили суммарной мощностью двигателей до 1000 кВт на 1000 гектаром

   *Имеются в виду транспортные средства, которые используются в деятельности крестьянского хозяйства.

3. Государственные учреждения и гос. учебные заведения среднего образования (напр. — школы)
4. Общественные объединения инвалидов (п. 1 ст. 289) за:
   один легковой автомобиль объемом двигателя до 3000 см3
5. Следующие лица за одно транспортное средство (объект налогообложения):
   • участники ВОВ и лица, приравненные к ним;
   • герои Советского союза и Социалистического труда;
   • лица со званиями «Халық қаһарманы» и «Қазақстанның Еңбек Epi;
   • награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан»;
   • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа».

Для тех, кто не читает заголовки или просто запутался, на всякий случай повторю, что лица в списке выше освобождены от уплаты налога на транспорт в определенных пределах. Но из этого правила есть исключение — если кто-то из этих льготников владеет легковым автомобилем с двигателем более 4000 см3 и приобретенным после 2013 года, то налог платить все равно придется — пункт. 4 ст. 490 НК РК

Таблица ставок для налога на транспорт (ст 492 НК РК)

Ставки в таблице — это сумма налога за год. Тем не менее сумма не окончательная, она пересчитывается в зависимости от фактического объема двигателя — относится к легковым автомобилям. Пример расчет для леговушки — ниже <<< кликабельно.

Содержание таблицы (кликабельно).

• Легковые автомобили объемом двигателя до 3000 см3 + свыше 3000см3 завезенные или собранные в РК до 31.12.2013
• Легковые автомобили объемом двигателя свыше 3000 см3 завезенные или собранные в РК после 31.12.2013
• Грузовые авто
• Тракторы и сельхоз. техника
• Автобусы
• Мотоциклы
• Катера
• Летательные аппараты

1. Легковые автомобили объемом до 3000 см3; объемом более 3000 см3, ввезенные или собранные в РК до 2013 года
   • объем двигателя (см3) — размер налога (в МРП, 1 МРП в 2021 году = 2917 тенге)
   • до 1 100 включительно — 1
   • свыше 1 100 до 1 500 включительно — 2
   • свыше 1 500 до 2 000 включительно — 3
   • свыше 2 000 до 2 500 включительно — 6
   • свыше 2 500 до 3 000 включительно — 9
   • свыше 3 000 до 4 000 включительно — 15
   • свыше 4 000 — 117. Да тут нету опечатки, здесь именно 117. Я тоже подумал, что тут лишняя единичка, когда впервые читал этот закон
2. Легковые автомобили с объемом двигателя более 3000 см3, ввезенные или собранные после 2013 года
   • Объем двигателя (см3) — ставка налога (в МРП)
   • свыше 3 000 до 3 200 включительно — 35
   • свыше 3 200 до 3 500 включительно — 46
   • свыше 3 500 до 4 000 включительно — 66
   • свыше 4 000 до 5 000 включительно — 130
   • свыше 5 000 — 200
3. Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов):
   • грузоподъемность (без учета прицепа) — ставка налога (в МРП)
   • до 1 тонны включительно — 3
   • свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно — 5
   • свыше 1,5 до 5 тонн включительно — 7
   • свыше 5 тонн — 9
4. Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования — 3 МРП
5. Автобусы
   • посадочные места — ставка налога (в МРП)
   • до 12 посадочных мест включительно — 9
   • свыше 12 до 25 посадочных мест включительно — 14
   • свыше 25 посадочных мест — 20
6. Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда.
   • Мощность двигателя — ставка налога (в МРП)
   • до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно — 1
   • свыше 55 кВт (75 лошадиных сил) — 10
7. Катера, суда, буксиры, баржи, яхты.
   • Мощность двигателя (в лошадиных силах) — ставка налога
   • до 160 включительно — 6
   • свыше 160 до 500 включительно — 18
   • свыше 500 до 1000 включительно — 32
   • свыше 1000 — 55
8. Летательные аппараты — 4 процента от месячного расчетного показателя с каждого киловатта мощности
9. Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:
   • для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;
   • для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;
   • на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути.

   1 процент от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

   • Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта

   1 процент от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

Расчет налога на транспорт (ст. 492 — 493 НК РК)

Проще всего рассчитать налог на транспорт воспользовавшись калькулятором на сайте — tokadoka.com/bux/kalkuljator-naloga-na-transport-v-kazahstane.html

Налоговым периодом для налога на транспорт является календарный год (ст. 495 НК РК). Т. е. ставки налога в таблице выше — это сумма к уплате за год. Транспортный налог рассчитывается в МРП (месячных расчетных показателях) в зависимости от категории транспортного средства и его характеристик, например, объема или мощности двигателя, грузоподъемности и т. д., подробнее — в таблице.

Ставки для легковых автомобилей в таблице не окончательные. Налог увеличивается на 7 тенге за каждый см3 превышения нижней границы диапазона для автомобилей объемом двигателя больше 1500 см3.

Формула расчета (для легковых автомобилей) = ставка налога + (объем двигателя — нижняя граница диапазона) * 7

Пример расчета

• Например, для легкового автомобиля с объемом двигателя 1700 см3.
• Он попадает в диапазон от 1500 до 2000 с налоговой ставкой в 3 МРП или 2917 * 3 = 8751 (в 2021 году).
• К этой сумме нужно прибавить сумму превышения фактического объема двигателя над нижней границей диапазона. Рассчитывается она так: 1700 см3 (объем двигателя) — 1500 см3 (нижняя граница диапазона) = 200 см3. 200 * 7 = 1400
• Сумма налога за календарный год составит 8751 + 1400 = 10151 тенге

Как рассчитать налог на транспорт при передаче (продаже) транспортного средства (ст. 493 НК РК)?

Передача прав собственности или прав управления проходит как правило посреди налогового периода, т.е. календарного года. В таком случае рассчитывается сумма налога за год, а потом делится на количество месяцев фактического пользования.

Пример расчета

1. Вы приобрели машину (получили в право собственности) 15 марта, т.е. 3-го месяца.
   • Налог будете уплачивать начиная с 1-го числа марта (3-го месяца).
   • Таким образом обязанность уплаты налога возникает с 1 числа месяца, в котором была приобретена (получена) машина.
2. А последним месяцем уплаты налога для продавшего вам машину (утратившего право собственности) будет февраль, т.е. 2 месяц или до 1 числа марта.
   • Таким образом обязанность уплаты исчезает с 1 числа месяца продажи (передачи) машины.
3. Возьмем для удобства легковой автомобиль с объемом двигателя 1700 см3 как в предыдущем примере. Сумма налога = 9353 тенге (см. пример выше)
4. 9353 / 12 = 779,41 = 780 (тиыны в налогах округляются до тенге в большую сторону). Сумма налога для продавшего 780 * 2 = 1560 тенге. Поскольку машину продали в 3 месяце (марте), продавший платит только за два месяца. Сумма налога для купившего 780 * 10 = 7800 тенге

Уплата налога на транспорт: проверка задолженности, сроки и налоговая отчетность

Проверка задолженности

Сделать эту приятнейшую процедуру можно на сайте электронного правительства в разделе налоги и финансы >>> проверить налоговую задолженность или сразу по ссылке — http://egov.kz/cms/ru/services/taxation/e_078 нажав большую и жирную кнопку заказать услугу онлайн (это бесплатно).

То же самое можно и на сайте КГД просто введя свой ИНН в соответствующее поле — http://kgd.gov.kz/ru/app/culs-taxarrear-search-web

Уплата (ст. 494 НК РК)

Оплатить вы можете:

• как нормальный человек — пойти в банк и заплатить;
• можно заплатить на том же сайте egov по ссылке — http://egov.kz/cms/ru/services/taxation/epay21_09_nal
• или на сайте КГД — http://kgd.gov.kz/ru/app/pshep-payment-web

Если вы уверенный компьютерный пользователь и решили заплатить налог онлайн, то вам потребуется ввести свой ИНН и VIN транспортного средства.
VIN — это уникальный код, благодаря которому можно идентифицировать ваше транспортное средство. Он указан в тех. паспорте автомобиля.

В чрезвычайной ситуации можно посмотреть VIN код на специальном шильдике под капотом автомобиля.

Вводите VIN внимательно, так как в случае ошибки ваши средства будут начислены на другой автомобиль.

Физические лица уплачивают налог по месту жительства, юридические лица и структурные подразделения — по месту регистрации транспортного средства (ст. 494 НК РК)

Сроки уплаты (ст. 494 НК РК)

Физические лица обязаны уплатить налог до 31 декабря текущего налогового периода (календарного года). Например, за 2021 год до 31 декабря 2021 года.
Юридические — до 5 июля текущего налогового периода. Например за 2021 год — до 5 июля 2021 года

Налоговая отчетность (ст. 496 НК РК)

• Физические лица не сдают отчетность
• Юридические сдают форму 701.00 до 5 июля

А что будет если не платить налог на транспорт?

Придет злой налоговый инспектор и сделает атата. Ну а если серьезно, то за каждый день просрочки уплаты налога будет начисляться пеня (см. сроки уплаты). Рассчитать пеню можно с помощью калькулятора на сайте КГД — http://kgd.gov.kz/ru/calc/fine

В случае если должник и дальше будет упорствовать, то налоговая вручит ему уведомление о налоговой задолженности (во всяком случае должна).

Если через *1 — 30 дней после вручения уведомления задолженность не будет погашена, то налоговая имеет право:

• заблокировать расходные операции на банковских счетах должника (ст. 118 НК РК);
• наложить ограничение на пользование имуществом (ст. 120 НК РК).

*Сроки наложения санкций зависят от категории риска, к которой отнесен должник. Существует система управления рисками — с ее помощью налоговая рассчитывает вероятность сокрытия, неуплаты налогов, нарушения налогового законодательства и т.д. Это тема целой отдельной статьи, поэтому пока вот так кратко.

Суть в том, что ничего хорошего неуплата налога не светит. Просрочка даже на один день может обернуться для вас целым ворохом проблем. Я нигде не нашел в законе упоминаний о сумме долга, после которой применяются санкции. Ходят страшные истории даже о случаях санкций при долге в 1 тенге (правда по ИПН, а не по транспортному). Если вы знаете эту тему подробнее — пожалуйста, выскажитесь в комментарии, я дополню статью или напишу еще одну