ОСМС на 2021 год в Казахстане
ОСМС — это сокращение от «обязательное социальное медицинское страхование». Согласно закону об ОСМС в РК, граждане Казахстана, юридические лица и иностранцы, временно или постоянно проживающие на территории РК, обязаны уплачивать отчисления и взносы в фонд ОСМС. С 01.01.2020 система здравоохранения претерпела значительные изменения. Начиная с введения взносов и заканчивая необходимостью прикрепиться в поликлинике.
Для расчета ОСМС на сайте есть онлайн калькулятор.
В чем разница взносов и отчислений? Отчисления и перечисляет (в бюджет), и уплачивает работодатель за свой счет. Взносы были введены с 2020 года — они перечисляются работодателем, но уплачиваются (вычитаются) из зарплаты работника. ИП и частнопрактикующие также платят взносы за себя.
Для удобства взносы и отчисления я буду иногда называть просто «ОСМС».
СОДЕРЖАНИЕ
Если вы затрудняетесь найти то, что искали — просто нажмите ctrl + F (с компьютера) и введите искомое слово.
- Читайте также:
- Налог на транспорт в Казахстане
- Социальные отчисления в РК
Про ОСМС кратко (тезисно)
- Ставка отчислений — 2% (от зарплаты работника) на 2021 год. Ставка взносов — 2% (от зп) с 2021 года.
- Нужно заключить договор с подходящей поликлиникой (прикрепиться).
- Всем гражданам, (даже тем, кто НЕ уплатил ОСМС) будет доступна скорая и экстренная медицинская помощь — подробнее о ГОБМП.
- Большинство плановых мед. услуг (кроме ГОБМП) станет недоступно, если вы (или за вас) не платите ОСМС.
- Инвалиды и пенсионеры освобождены от уплаты — точнее за них платит государство. О том, кто еще освобожден.
- Объем медицинской помощи не будет зависеть от суммы уплаченных ОСМС — достаточно самого факта уплаты
- Стоимость медицинских услуг по ОСМС не ограничена по сумме — достаточно того, что они входят в пакет.
- Формула расчета на 2021 год.
Отчисления ОСМС = зарплата * 0.02
Взносы ОСМС = зарплата * 0.02. Рекомендую почитать подробнее о расчете.
Что такое ОСМС и как оно работает?
ОСМС — обязательное государственное медицинского страхование. По данному принципу функционируют системы здравоохранения таких государств, как Польша, Германия, Великобритания, Швеция, Франция и т.д. Платить взносы и/или отчисления обязаны все — на то оно и обязательное.
Наверняка вас интересует вопрос — а что будет, если не платить? Не окажут медицинскую помощь? И да, и нет. Суть этой системы в том, что что есть определенный объем бесплатной медицинской помощи, который доступен всем. В Казахстане — это, так называемый «гарантированный бесплатный объем медицинской помощи».
Какие услуги останутся бесплатными? Что входит в гарантированный объем бесплатной медицинской помощи?
Гражданам РК и оралманам (репатриантам) доступен «гарантированный объем бесплатной медицинской помощи (далее ГОБМП)» — платят они ОСМС или нет.
Это понятие включает, в основном, скорую и экстренную медицинскую помощь (в т. ч. стационарную), а также поликлиническую для социально значимых и опасных заболеваний — подробнее в статье 34 ниже.
1. Гарантированный объем бесплатной медицинской помощи предоставляется гражданам Республики Казахстан и оралманам за счет бюджетных средств и включает профилактические, диагностические и лечебные медицинские услуги, обладающие наибольшей доказанной эффективностью, в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Республики Казахстан.
2. В гарантированный объем бесплатной медицинской помощи входят:
1) скорая медицинская помощь и санитарная авиация;
подпункт 2) написан в редакции, которая будет действовать с 2020 года
2) амбулаторно-поликлиническая помощь при социально значимых заболеваниях, а также при заболеваниях, представляющих опасность для окружающих, по перечню, определяемому уполномоченным органом.
3) стационарная медицинская помощь по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации в рамках планируемого количества случаев госпитализации, определяемых уполномоченным органом, по экстренным показаниям — вне зависимости от наличия направления;
4) стационарозамещающая медицинская помощь по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации;
5) восстановительное лечение и медицинская реабилитация;
6) паллиативная помощь и сестринский уход для категорий населения, установленных уполномоченным органом.
Перечень социально значимых заболеваний и заболеваний, представляющих опасность для окружающих — http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1500011512 При таких заболеваниях доступны даже плановые услуги.
Номер. Название заболевания(й) — коды МКБ-10
1. Туберкулез — A15-A19;
2. Болезнь, вызванная вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ) — B20-B24;
3. Хронические вирусные гепатиты и цирроз печени — В18.0, В18.1, В18.2, В18.8, В19, К74;
4. Злокачественные новообразования — С00-97; D00-09; D37-48;
5. Сахарный диабет — E10-E14;
6. Психические расстройства и расстройства поведения — F00-F99;
7. Детский церебральный паралич — G80;
8. Острый инфаркт миокарда (первые 6 месяцев) — I21, I22, I23;
9. Ревматизм — I00-I02; I05-I09; M12.3; M35.3;
10. Системные поражения соединительной ткани — M30-M36;
11. Дегенеративные болезни нервной системы — G30-G32;
12. Демиелинизирующие болезни центральной нервной системы — G35-G37;
13. Орфанные заболевания определенные приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 22 мая 2015 года № 370
Номер. Название заболевания(й) — коды МКБ-10
1. Болезнь, вызванная вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ) — B20-B24;
2. Геморрагические лихорадки — А90-А99;
3. Дифтерия — А36;
4. Менингококковая инфекция — А39;
5. Полиомиелит — А80;
6. Сифилис — А50-А53.9;
7. Лепра — А30;
8. Малярия — В50-54;
9. Сибирская язва — А22;
10. Туляремия — А21;
11. Туберкулез — А15.0-А19;
12. Холера — А00;
13. Чума — А20;
14. Брюшной тиф — A01.0.
15. Острый вирусный гепатит — В15; 16; 17;
16. Психические расстройства и расстройства поведения — F06.0-F 06.3, F06.8-F07.9, F 10.2-F10.8, F11.2-F11.8, F12.2-F12.8, F13.2-F13.8, F14.2-F14.8, F15.2-F15.8, F16.2-F16.8, F18.2-F18.8, F19.2-F19.8, F20.0-F20.2, F22, F30.2, F31.2, F31.4-F31.5, F32.2-F32.3, F33.2-F33.3, F60.0-F60.3, F70-F79, F91.1-F91.3.
Все, что не входит в ГОБМП, будет недоступно неплательщикам ОСМС.
Что входит в объем медицинской помощи по ОСМС?
Простыми словами — если заболевание не входит в перечень опасных и социально значимых, то плановые медицинские услуги будут доступны только тем, кто выплатил ОСМС.
Статья 7. Медицинская помощь в системе обязательного социального медицинского страхования
1. В системе обязательного социального медицинского страхования предоставляются:
- 1) консультативно-диагностическая помощь по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи и профильных специалистов:
профилактические медицинские осмотры детей в возрасте до восемнадцати лет и лиц старше восемнадцати лет в порядке и с периодичностью, установленными уполномоченным органом;
прием и консультации профильными специалистами лиц с заболеваниями, не подлежащими динамическому наблюдению в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, оказание экстренной и плановой стоматологической помощи отдельным категориям населения по перечню, определяемому уполномоченным органом;
- 2) стационарозамещающая помощь, за исключением случаев лечения заболеваний в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации;
- 3) плановая стационарная помощь, за исключением случаев лечения заболеваний в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации в рамках планируемого количества случаев госпитализации;
- 4) медицинская реабилитация и восстановительное лечение по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации по перечню заболеваний (состояний), определяемых уполномоченным органом;
- 5) патологоанатомическая диагностика заболеваний, не входящих в гарантированный объем бесплатной медицинской помощи.
2. Обеспечение лекарственными средствами, медицинскими изделиями, специализированными лечебными продуктами, иммунобиологическими препаратами при оказании медицинской помощи в системе обязательного социального медицинского страхования осуществляется при оказании:
- 1) стационарной и стационарозамещающей помощи — в соответствии с лекарственными формулярами организаций здравоохранения;
- 2) амбулаторно-поликлинической помощи — в соответствии с утверждаемым уполномоченным органом перечнем лекарственных средств, медицинских изделий и специализированных лечебных продуктов для бесплатного и льготного обеспечения отдельных категорий граждан с определенными заболеваниями (состояниями)
Как стать участником системы ОСМС?
- Заключить договор с подходящей поликлиникой (прикрепиться) и выбрать врача.
- Прочитать раздел о том, кто освобожден от уплаты ОСМС. Вы освобождены? Хорошо, можно дальше не читать.
- Вы работаете официально — проблем не будет, так как за вас все рассчитает и перечислит работодатель. А если не рассчитает и не перечислит, то его за это накажут и он все равно перечислит.
- Вы ИП — тут тоже без вариантов. Вы платите за себя взносы (с 2020 г.) и отчисления за работников. Кроме того рассчитываете, перечисляете и удерживаете взносы с работников. Не хотите — заставят, не умеете — научат. Подробнее том как это все рассчитывается.
- Сложнее всего придется если, вы работаете нелегально или также нелегально «самозаняты». В такой ситуации есть несколько вариантов:
- оформить свои отношения с работодателем официально (трудовой договор);
- платить по ЕСП — если вы подходите под критерии, то это самый выгодный вариант;
- оформить ИП — скорее все вам подойдет патент или упрощенка;
- Вы вообще нигде не работаете, не зарегистрированы в качестве безработного и не имеете своего дохода — можно стать самостоятельным плательщиком. В начале нужно проверить — возможно, вам не надо платить ОСМС. Вы можете быть освобождены или за вас обязано платить государство.
Что делать если вы не платили ОСМС, но внезапно захотели получить помощь, которая не входит в ГОБМП? Следует уплатить ОСМС за неуплаченный период в размере 5% от 1МЗП в месяц. Если период невыплаты больше 12 месяцев, то платите как за 12 месяцев.
3. Лица, за которых не произведена уплата отчислений и (или) взносов в фонд, для приобретения права на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования обязаны оплатить взносы в фонд за неуплаченный период, но не более двенадцати месяцев, предшествующих дате оплаты, в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на текущий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Плательщики ОСМС
Обязанность по расчету ОСМС (как взносов, так и отчислений) для своих работников, а также их перечислению государству лежит на работодателях или государстве (пункты 1, 3, 4, ст. 14 закона об ОСМС). Кроме того, ИП, частнопрактикующие и самостоятельные плательщики с 2020 года рассчитывают, уплачивают и перечисляют взносы «за себя».
3. Плательщиками отчислений на ОСМС являются работодатели, включая иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд в порядке, установленном статьей 30 Закона и настоящими Правилами.
4. Плательщиками взносов на ОСМС являются:
1) государство;
2) работники, в том числе государственные и гражданские служащие, за исключением военнослужащих, сотрудников правоохранительных, специальных государственных органов;
3) индивидуальные предприниматели;
4) частные нотариусы;
5) частные судебные исполнители;
6) адвокаты;
7) профессиональные медиаторы;
8) физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговым агентом договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее – физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера);
9) иные лица (далее – иные плательщики), в том числе самостоятельно занятые, установленные подпунктом 23) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года «О занятости населения», за исключением лиц, указанных:
в подпунктах 2) и 8) настоящего пункта;
в подпункте 3) настоящего пункта, кроме приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
в подпунктах 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта, кроме приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
10) граждане Республики Казахстан, выехавшие за пределы Республики Казахстан, за исключением граждан, выехавших на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан в установленном законодательством порядке и граждан, за которых в Республике Казахстан осуществляется уплата отчислений и (или) взносов (далее – граждане, выехавшие за пределы Республики Казахстан).
Плательщиками взносов не являются иностранцы и лица без гражданства, за исключением лиц, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан, и оралманов, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.
Как и кто платит отчисления и взносы по ОСМС?
Несмотря на то, что взносы ОСМС рассчитывает и перечисляет в бюджет работодатель, фактически их уплачивает работник (пункт 3 ст. 14 закона)
Т.е. взносы, по аналогии с ИПН и ОПВ вычитаются из зарплаты и влияют на «чистую зарплату» или «зарплату на руки.
В этом принципиальное отличие взносов от отчислений, последние уплачиваются за счет работодателя и «чистая зарплата» от них не зависит.
Для наглядности смотрите списки ниже.
- Отчисления — платят работодатели (п. 1, 6 ст. 14)
- Взносы платят (п. 2, ст. 14):
- работники;
- индивидуальные предприниматели (за себя);
- лица, занимающиеся частной практикой (за себя);
- *лица, получающие доход по договорам ГПХ;
- **самостоятельные плательщики.
*Взносы по договорам ГПХ выплачиваются по аналогии с зарплатой. Т.е. уплачивает получающий доход, а рассчитывает, удерживает и перечисляет выплачивающий доход — так называемый налоговый агент (пункт 4 ст. 14 закона).
**Выплачивают взносы по желанию. В эту категорию также относятся граждане РК выехавшие за границу за исключением таковых на ПМЖ (постоянном месте жительства).
- Отчисления рассчитывают и перечисляют в бюджет — работодатели (п. 1, 6 ст. 14)
- Взносы рассчитывают и перечисляют в бюджет:
- работодатели за работников (п. 3, 6 ст. 14);
- *(см. выше)налоговые агенты за лиц получающие доходы по договорам ГПХ
- ИП за себя (п. 4-1 ст. 14)
- лица, занимающиеся частной практикой — за себя (п. 4-1 ст. 14)
- самостоятельные плательщики (п. 4-1 ст. 14)
Также считаются плательщиками ОСМС, лица уплачивающие единый совокупный платеж. «ЕСПшники» платят ОСМС на особых условиях, подробнее в статье по ссылке.
1. Плательщиками отчислений являются работодатели, включая иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд в порядке, установленном главой 6 настоящего Закона.
2. Плательщиками взносов являются:
1) государство;
2) работники, в том числе государственные и гражданские служащие, за исключением военнослужащих, сотрудников правоохранительных, специальных государственных органов;
3) индивидуальные предприниматели;
4) лица, занимающиеся частной практикой;
5) исключен
6) исключен
7) исключен
8) физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговым агентом договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее — физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера);
9) лица, самостоятельно уплачивающие взносы, в том числе граждане Республики Казахстан, выехавшие за пределы Республики Казахстан (далее — самостоятельные плательщики), за исключением лиц, указанных:
в подпунктах 2), 8) и 10) части первой настоящего пункта;
в подпункте 3) части первой настоящего пункта, кроме приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
в подпункте 4) части первой настоящего пункта, кроме приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также граждан Республики Казахстан, выехавших на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, и граждан, за которых в Республике Казахстан осуществляется уплата отчислений и (или) взносов;
10) физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
Плательщиками взносов не являются иностранцы и лица без гражданства, за исключением лиц, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан, и оралманов, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.
3. Исчисление (удержание) и перечисление взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, в фонд осуществляются работодателями за счет доходов работников, в том числе государственных и гражданских служащих.
4. Исчисление (удержание) и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, в фонд осуществляются за счет доходов таких физических лиц налоговыми агентами, определенными налоговым законодательством Республики Казахстан (далее — налоговый агент).
4-1. Исчисление и перечисление взносов лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, самостоятельных плательщиков осуществляются самостоятельно либо третьим лицом в их пользу.
Кто освобожден от уплаты ОСМС?
Узнать свой социальный статус можно в системе egov.kz Для этого нужно войти на сайт (или зарегистрироваться). Затем немного прокрутить вниз и нажать в правой колонке под названием «сервисы» кнопку «проверить социальный статус» — см скриншот. Именно от него будет зависеть — нужно ли вам (за вас)уплачивать ОСМС.
Освобождены от уплаты взносов
Самый частые случаи для работодателей — это инвалиды и пенсионеры. За эту категорию граждан взносы рассчитывает и уплачивает государство.
Пункт 7 статьи 28 закона об ОСМС
7. Освобождаются от уплаты взносов в фонд:
- 1) лица, указанные в пункте 1 статьи 26 настоящего Закона *(см. ниже);
- 2) военнослужащие;
- 3) сотрудники специальных государственных органов;
- 4) сотрудники правоохранительных органов.
**Т. е. человеческим языком взносы за лиц, указанных ниже, уплачивает государство.
**см. выше1. Взносы государства на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц:
- 1) дети;
- 2) лица, зарегистрированные в качестве безработных;
- 3) неработающие беременные женщины;
- 4) неработающее лицо (один из законных представителей ребенка), воспитывающее ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет, за исключением лиц, предусмотренных подпунктом 5) настоящего пункта;
- 5) лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;
- 6) неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком-инвалидом;
- 7) получатели пенсионных выплат, в том числе участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- 8) лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности);
- 9) лица, содержащиеся в следственных изоляторах;
- 10) неработающие оралманы;
- 11) многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Кұміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени;
- 12) инвалиды;
- 13) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;
РАБОТОДАТЕЛИ освобождены от уплаты отчислений за следующих работников
Самые «распространенные» работники, за которых не надо платить отчисления — инвалиды и пенсионеры.
Пункт 3 ст. 27 закона об ОСМС
3. От уплаты отчислений освобождаются работодатели за:
- 1) лиц, указанных в подпунктах 1), 5), 7), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 настоящего Закона *(см ниже);
- 2) военнослужащих;
- 3) сотрудников специальных государственных органов;
- 4) сотрудников правоохранительных органов.
*То самое ниже
- 1) дети;
- 5) лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;
- 7) получатели пенсионных выплат, в том числе участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- 11) многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Кұміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени;
- 12) инвалиды;
- 13) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;
Ставка ОСМС и объект исчисления
Ставка отчислений
Пункт 1 статьи 27 закона об ОСМС.
- на 2021 год — 2%
- с 2022 года — 3%
1. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:
с 1 июля 2017 года — 1 процента от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2018 года — 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2020 года — 2 процентов от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2022 года — 3 процентов от объекта исчисления отчислений.
2. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику, в том числе государственному и гражданскому служащему, в виде доходов, исчисленных в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.
3. От уплаты отчислений освобождаются работодатели за:
1) лиц, указанных в подпунктах 1), 5), 7), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 настоящего Закона;
2) военнослужащих;
3) сотрудников специальных государственных органов;
4) сотрудников правоохранительных органов.
Ставка взносов
Для работников
Согласно п. 1 статьи 28 того же закона.
- до 2019 года — не уплачивались
- с 2021 года — 2%
1. Взносы работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:
с 1 января 2020 года — 1 процента от объекта исчисления взносов;
с 1 января 2021 года — 2 процентов от объекта исчисления взносов.
Для ИП «за себя»
- до 2019 год не уплачивались
- с 2020 года — 5% от 1.4 МЗП (п. 3 и 5 статьи 28 того же закона)
5. Объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.
Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.
Для самостоятельных плательщиков (тех, кто платит по желанию)
- на 2019 год — не уплачиваются
- с 2020 года — 5% от 1 МЗП (п. 4 и 6 статьи 28).
Объект исчисления
Объект исчисления — это то к чему нужно применять ставку налога. Иными словами — те доходы, с которых рассчитываются ОСМС.
Для ИП объект исчисления фиксирован и равен 1.4 МЗП. Подробнее о расчете взносов для ИП.
Для работников — это доходы, выплаченные работодателем за некоторыми исключениями (о которых в расчете ОСМС). Объект исчисления как для взносов, так и для отчислений определяется статьей 29 закона об ОСМС. Он не может быть больше 10 МЗП.
1. Доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.
Доходами персонала дипломатической службы, направленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан на работу в загранучреждение Республики Казахстан, в период пребывания на территории иностранного государства в связи с осуществлением профессиональной деятельности являются доходы, начисленные
работодателем на территории Республики Казахстан в национальной валюте, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.
2. Доходами физического лица по договорам гражданско-правового характера являются все начисленные доходы по данным договорам, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.
3. Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
При уплате взносов с суммы дохода, равной 10-кратному минимальному размеру заработной платы, установленному на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная работодателем и (или) налоговым агентом.
Расчет ОСМС
Вместо прочтения полотна текста вы также можете воспользоваться калькулятором ОСМС.
Для работников
Обобщенная формула расчета
*Объект исчисления = доходы, выплаченные работодателем работнику — п. 2 статьи 319 НК РК — п. 1 статьи 341 НК РК кроме подпунктов 10) 12) и 13) — подпункт 10 статьи 654 НК РК
Кроме этого ОСМС не рассчитываются с подпунктов 4) и 5) пункта 4 статьи 29.
4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);
5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
- п. 2 статьи 319 — это те доходы, которые НЕ входят в годовой доход физ. лица. Годовой доход — это тот самый, с которого уплачивается ИПН.
- п 1 статьи 341 — это корректировка дохода для ИПН. Т.е. все корректировки для ИПН кроме 10) 13) и 13) подпунктов действуют и для ОСМС
- подпункт 10 статьи 654 НК РК — упрощенно это возмещение расходов по проезду и проживанию, выплаченные автономными организациями. Как правило, автономные организации — это государственные школы, ВУЗы и т.д. (подробнее в ст. 291 НК РК).
Я понимаю, что полная формула сложна для восприятия, поэтому ниже формулы, которые подходят для большинства случаев и для большинства работников. Но для полного понимания я рекомендую ознакомиться со статьями кодекса выше. Актуальную версию кодекса можно найти на online.zakon.kz
- На 2021 год отчисления = **зарплата * 0.02
- До 2019 года взносы ОСМС не уплачивались
- На 2021 год взносы = **зарплата * 0.02 (ставка повышена до 2% с 2021 г.)
*Точнее — доход работника. Я сделал такое допущение, учитывая, что доход работника — это чаще всего просто зарплата.
**Точнее — объект исчисления для ОСМС. Аналогично, объект исчисления — это чаще всего просто зарплата.
С 2021 года корректировка 90% по ИПН для расчета ОСМС не применяется!
Расчет ОСМС для индивидуальных предпринимателей
ИП «за себя» платят только взносы. Отчисления уплачиваются только за работников.
Расчет взносов для ИП не предоставляет особых сложностей, так как они фиксированы и равны 0.05 * 1.4 * МЗП или 5% от 1.4МЗП (часть вторая пункта 5 статьи 28 закона).
5. Объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.
Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.
Расчет ОСМС для бездействующих или приостановленных ИП и самостоятельных плательщиков
С 2020 года взносы = 1МЗП * 0.05 (ставка для таких плательщиков 5%, объект исчисления — 1МЗП)
6. Объектом исчисления взносов самостоятельных плательщиков, в том числе приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей, является минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
ОСМС по договорам ГПХ
Доход выплаченный по договору ГПХ не является доходом работника, поэтому отчисления ОСМС по нему не выплачиваются. Зато с 2020 года выплачиваются взносы.
На 2020 год взносы = доход по договору * 0.01
На 2021 год взносы = доход по договору * 0.02
Повторюсь, взносы по ГПХ рассчитываются налоговым агентом (лицом, выплачивающим доход), но удерживаются за счет лица, получающего доход. По аналогии с зарплатой. Допустим, по договору ваш доход 25000 тенге. ОСМС = 25000 * 0.01 = 250. Сумма, которую вы получите на руки, будет уменьшена на 250 тенге.
5. Объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.
2. Доходами физического лица по договорам гражданско-правового характера являются все начисленные доходы по данным договорам, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.
Пример расчета ОСМС на 2021 год
C 2021 года корректировка по ИПН для ОСМС не применяется
Работник с зарплатой 70000 тенге. Работник НЕ пенсионер и НЕ инвалид.
- Отчисления = 70000 * 0.02 = 1400 тг
- Взносы = 70000 * 0.02 = 1400 тг
Сроки уплаты ОСМС, перечисление и отчетность
Сроки уплаты
За работников — ежемесячно, не позже 25 числа месяца, следующего за выплатой доходов. Т.е. за зарплату выплаченную в 1-м месяце — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го и т.д.
Для ИП за себя (кроме ИП по патенту) — ежемесячно, за 1-й месяц — не позже 25 числа 2-го месяца и т.д.
Отчетность
Отображается в форме 200 вместе с ИПН. ИП на упрощенке отображают в форме 910, так как не сдают 200-ую форму.
Как и куда платить?
Взносы и отчисления уплачиваются через банки второго уровня (любые банки, кроме центрального) на счет Государственной корпорации. Работники вашего банка должны знать реквизиты.
*Известно как «правила исчисления ОСМС».
31. Перечисление отчислений и (или) взносов, в том числе задолженности, производится в Государственную корпорацию. Государственная корпорация перечисляет отчисления и (или) взносы в фонд в соответствии со списком работников, за которых производятся отчисления и (или) взносы (далее – список физических лиц).
Список физических лиц содержит: индивидуальный идентификационный номер; фамилию, имя, отчество (при его наличии); дату рождения; сумму отчисления и (или) взносов; период (год, месяц) за который уплачиваются отчисления и (или) взносы.
Период, за который уплачиваются отчисления и взносы, указывается плательщиками в платежных поручениях, составляемых на бумажных носителях, в графе «Назначение платежа», а в электронных платежных поручениях формата МТ-102 – в отдельном поле «ММГГГГ», предусмотренным форматом.
32. Отчисления и (или) взносы в фонд уплачиваются плательщиками через Государственную корпорацию в безналичном порядке со своих банковских счетов с приложением списков физических лиц.
33. Перечисление банками в Государственную корпорацию осуществляется электронными платежными поручениями формата МТ-102 с приложением списка физических лиц.
34. Государственная корпорация одновременно электронным способом направляет в фонд список физических лиц, в чью пользу перечисляются взносы и отчисления, состоящий из группы платежных поручений, поступивших от налоговых агентов, соответствующий сумме платежа формата МТ-100.
35. Перечисление плательщиками задолженности производится за период (год, месяц, месяцы) электронными платежными поручениями формата МТ-102 с приложением списка физических лиц, за которых производятся отчисления и (или) взносы.
36. Допускается внесение в банк наличными деньгами взносов гражданами, выехавшими за пределы Республики Казахстан, индивидуальными предпринимателями, частные нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами и иными плательщиками для их последующего перечисления в Государственную корпорацию.
Плательщиками, указанными в части первой настоящего пункта, для уплаты взносов при осуществлении безналичных платежей и (или) переводов денег без открытия или использования банковского счета используются платежные извещения в соответствии с формами, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208 «Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14419), используемых для принятия наличных денег банками.
Какие НПА (законы) регулируют? Что почитать?
- Кодекс Республики Казахстан от 18 сентября 2009 года № 193-IV «О здоровье народа и системе здравоохранения»(online.zakon.kz) — На что в особенности обратить внимание:
- Статья 34. Гарантированный бесплатный объем медицинской помощи
- Перечень социально значимых заболеваний и заболеваний, представляющих опасность для окружающих (adilet.zan.kz)
- Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» (online.zakon.kz) На что в особенности обратить внимание:
- Статья 6. Право выбора организации здравоохранения в системе обязательного социального медицинского страхования
- Статья 7. Медицинская помощь в системе обязательного социального медицинского страхования
- Статья 14. Плательщики
- Статья 26. Взносы государства на обязательное социальное медицинское страхование
- Статья 27. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование
- Статья 28. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование
- Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов
- Приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 июня 2017 года № 478 — «Об утверждении Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов (adilet.zan.kz)»
Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.
Для полноты картины не хватает комментария о порядке исчисления: после ОПВ и ИПН или в каком-то другом порядке. При таком, прямом расчете от суммы начисления возникает циклическая ссылка. Официальных пояснений еще нет, но тогда хотелось бы увидеть хотя бы экспертное решение вопроса.
Я не совсем понял где возникает циклическая ссылка? Порядок расчета — Расчет заработной платы в Казахстане. С 2020 года скорее всего уберут применение корректировки при расчете ОСМС.
Я не работаю ухаживаю за мамой ей 91 год как мне платить осмс и какая сумма ?
Я рекомендую вам проконсультироваться в едином контакт центре — 1414. С 2020 года у вас есть вариант стать самостоятельным плательщиком. Самостоятельные плательщики уплачивают взносы ОСМС — 5% от 1МЗП. Но возможно у вас есть какие-то льготы, поэтому я и советую обратиться в контакт центр. Хотя насколько я знаю, государство платит за тех, кто ухаживает именно за ребенком инвалидом. К старикам это не относится.
ДД! Нету информации про иностранцев (не ЕАЭС) постоянно пребывающих в Казахстане более 183 дней, насчет ОСМС (платят или нет в 2019 году). Все расписано подробно, спасибо!
По иностранцам можно почитать здесь.
Я не работаю, домохозяйка, доходов никаких нету. Должна ли я платить ОСМС ?
Если вы не попадаете в льготные категории, за которые платит государство, то можете стать самостоятельным плательщиком ОСМС, в статье об этом есть.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. у меня ТОО, в 2019 году деятельность приостановлена (на весь год). В 2020г скорее всего приостановим во 2 квартале, сейчас возможно появится работа, но это очень под вопросом. На счету — 0 тенге, доход, соответственно, тоже — 0. Мне нужно платить ОСМС или нет? Приостановление я не делала на 1 квартал, но и работы вообще нет.
Здравствуйте, что касается ОСМС с заработной платы — не имеет значения, есть у вас доход или нет. Если вы платите сотрудникам зарплату, должны платить и все налоги с нее.
Здравствуйте, с основной работы есть отчисления по ОСМС, дополнительно есть ИП (упрощенный режим) без работников, как ИП тоже нужно платить ОСМС?
В статье же все написано, пролистали бы что-ли. Смотрите раздел расчет для ИП. То, что за вас на работе платят — это одно, ИП — другое, друг с другом это не связано, к сожалению. Можете задать этот вопрос на dialog.egov.kz, вдруг я ошибаюсь.
ИП и работник одно лицо. И взносы и отчисления надо оплачивать? Или только одно?
ИП не должен быть у себя работником — такое необходимо только на ТОО, где обязательно нужен директор. С 2020 года взносы платят все, в том числе ИП — посчитать можно на калькуляторе. Отчисления ИП «за себя» не уплачивает, только взносы.
Кайылы кун! Бари тусуникти жазылган, рахмет!
Ничего не понял, но все равно спасибо (надеюсь, это было не ругательство xD ).
Перевод) Добрый день! Всё понятно расписано, спасибо!
И вам спасибо!
Здравствуйте! Спасибо за полезную информацию! Скажите, пожалуйста, как долго можно платить ЕСП, если, например, не работаешь и нет дохода? Читал, что режим ЕСП будет действовать в течение трех лет. Что это означает? Вот источник
https://www.lada.kz/another_news/75453-kak-oplachivat-medstrahovku-samozanyatym-rasskazali-v-minzdrave-rk.htmlОзначает, что законодательный акт действует 3 года. Т.е. по окончанию срока действия его либо доработают и продлят, либо он просто перестанет действовать, заранее узнать невозможно.
Добрый день, разъясните, пожалуйста, такую ситуацию. Я не работаю, не пенсионер, прошлый год не платил ОСМС и не обращался к врачу, а сейчас надо к врачу надо ли мне оплачивать ОСМС за прошлый год чтобы попасть к врачу.
Смотрите пункт 3 статьи 5. «Право на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования» в законе об ОСМС. Кроме того, если ваша ситуация подпадает под «гарантированный объем бесплатной медицинской помощи», то можно обратиться и без оплаты.
Здравствуйте! «Перерыла» в интернете всё, что можно, но не нашла нужной мне информации. Может быть, Вы сможете мне помочь? С какого момента, человек считается застрахованным в ОСМС? При оплате за один последний месяц, например за апрель или надо платить за последний год(с апреля по апрель) или с начала текущего года? Раньше отчислений не было. Заранее спасибо за внимание!!!)
Читайте конец вот этого раздела статьи — https://tokadoka.com/bux/osms-v-rk-kazahstane.html#kakstat, там об этом написано. Если не можете что-то найти, есть проверенный способ — открываете первоисточник и читаете, в данном случае закон об ОСМС.
Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.