Транспортный налог в РФ

Основное о налоге на авто в России

Налог на авто, он же транспортный налог — это региональный налог. Это значит, что деньги остаются в регионах и не попадают в федеральных бюджет. В дальнейшем на эти средства как бы должна поддерживаться и расширяться инфраструктура области (дороги, школы, больницы и т. д.). Каждая область, край, республика сама устанавливает налоговые льготы и ставку налога в пределах, указанных в НК РФ.

Кроме того, регионы устанавливают сроки уплаты для организаций — юр. лиц, но только до 2021 года. С 2021 года юр. лица будут платить по срокам в налоговом кодексе. Физ. лица же как платили по срокам установленным федеральным законодательством (НК РФ), так и будут платить.

Тот налог, который платится в текущем году — это налог за предыдущий год. Например, за 2019 год граждане должны уплатить до 1 декабря 2020 года, за 2020 год — до 1 декабря 2021 года и т. д.

Как нетрудно понять из названия, транспортный налог уплачивается только владельцами транспортных средств, например, легковых автомобилей.

Источник — ст. Статья 356 НК РФ. Общие положения (по ТН) http://nalog.garant.ru/fns/nk/f1a830178d95fe64ed4df664ef984d66/ .

СОДЕРЖАНИЕ.

Ставки

Как я уже писал выше, каждая область (край, республика) сама решает какую ставку налога назначить. Тем не менее, в НК РФ четко указан максимальный диапазон, в котором это можно делать — в 10 раз меньше или больше, чем в таблице ниже. Ставка устанавливается из расчета на одну лошадиную силу или один кг силы двигателя и т. д. (подробнее в таблице).

Подробнее о том, где и как посмотреть ставку в вашей области в статье Ставки и льготы транспортного налога в РФ.

Федеральные ставки

Федеральные ставки даны для понимания как формируется налог и почему вы платите в 10 раз больше, чем ваш знакомый из какого-нибудь захолустья.

Узнать региональные ставки можно на сайте ФНС в разделе «справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Транспортное средствоНалоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)200

Расчет

За физ. лиц (обычных граждан) расчет делают налоговые органы. Обычно налоговая либо присылает уведомление по почте, где указана сумма налога, либо делает это онлайн в кабинете налогоплательщика в ФНС. Но знать как рассчитывается налог все равно не помешает, тем более, что его можно уплатить авансом, не дожидаясь уведомления из налоговой.

Юридические лица (организации) ранее рассчитывали налог самостоятельно и кроме того сдавали отчетность — декларацию по ТН, но с 2020 года им будет приходить уведомление по аналогии с физическими лицами.

Формула транспортного налога (за год) = налоговая база * ставка * поправочный коэффициент * количество полных месяцев владения автомобилем в этом году/12.

Налоговая база, простыми словами — это то, с чего, собственно, рассчитывается налог. Например, для легковых автомобилей (и львиной доли остальных транспортных средств) налоговой базой будут лошадиные силы.

Поправочный коэффициент применяется для легковых авто стоимостью больше 3 миллионов рублей.

Подробнее о методика расчета — Как рассчитать транспортный налог в РФ: пошаговая инструкция

Пример расчета для легкового автомобиля

Мощность двигателя возьмем 160 лошадиных сил, владелец владеет автомобилем полный год. Рассчитаем для наглядности отдельно по ставкам Московской области и федеральным ставкам.
В Московской области ставка для таких авто (легковые от 150 до 200 л. с. включительно) в 2020 году — 49 р. за каждую лошадиную силу.
Итак ТН = 160 * 49 = 7840 рублей.

Федеральная ставка у нас — 5 р на л. с.
ТН = 160 * 5 = 800 р.

Коэффициенты

Поправочные коэффициенты используются для новых легковых авто стоимостью больше 3 миллионов рублей. Рамки «возраста» автомобиля, при котором необходимо применять коэффициент, указаны ниже. Перечень таких автомобилей каждый год публикуется на сайте Минпромторга в разделе «перечни», как бы неожиданно это звучало — http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/

  1. 1,1 — для авто стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  2. 2 — от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  3. 3 — 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  4. 3 — от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Таблица для наглядности

Стоимость автомобиля (миллионов рублей)Поправочный коэффициент Возраст автомобиля - не более N лет с года выпуска.
> 3 - 5 вкл.1,13
> 5 - 10 вкл.25
> 10 - 15 вкл.310
>15320

Источник — статья 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу, http://nalog.garant.ru/fns/nk/5cd0adf6ff1d07dffd68070d0f2219b8/ .

Кто платит? Плательщики транспортного налога

  1. Плательщики налога — владельцы авто (или других транспортных средств), зарегистрированных в РФ и являющихся объектом налогообложения.
  2. Иными словами, не важно, кто ездит на машине — налог все равно будет платить тот, на кого зарегистрировано право собственности. Также есть транспортные средства, которые не относятся к объектам налогообложения, следовательно налог за них платить не надо.
  3. Нужно платить налог со следующих транспортных средств (т.е. они являются объектом налогообложения):
    Нажмите, чтобы открыть список

    • автомобили,
    • мотоциклы,
    • мотороллеры,
    • автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
    • самолеты,
    • вертолеты,
    • теплоходы,
    • яхты,
    • парусные суда,
    • катера,
    • снегоходы,
    • мотосани,
    • моторные лодки,
    • гидроциклы,
    • несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

    Перечисленные выше ТС должны быть зарегистрированы в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    [свернуть]

Кто не платит?

  1. Не нужно платить налог владельцам следующих транспортных средств (эти средства не являются объектом налогообложения):
    Транспортные средства (объекты налогообложения), не требующие уплаты налога.
    1) утратил силу с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ
    2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
    3) промысловые морские и речные суда;
    4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
    5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
    6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
    7) транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса;
    8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
    9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
    10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда;
    11) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края";
    12) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края".
    Источник, статья 358 НК РФ. Объект налогообложения — http://nalog.garant.ru/fns/nk/4275ad84ee8598259d62489e6f3ece9b/

    Это так называемые «федеральные льготы» — общероссийские, во всяком случае, так это называют на сайте ФНС.
  2. Также от уплаты налога освобождены некоторые категории граждан и организаций — такие льготы устанавливаются исключительно региональным законодательством. Так, например в Москве от уплаты налога (за одно транспортное средство) освобождены многодетные семьи, а в Санкт-Петербурге такой льготы нету, зато есть для пенсионеров.
  3. На время проведения чемпионатов от транспортного налога освобождены различные футбольные организации, а именно:
    Нажмите, чтобы открыть список

    • UEFA, в том числе дочерние организации,
    • коммерческие партнеры и поставщики UEFA перечисленные в федеральном законе от 7 июня 2013 г. N 108-ФЗ о подготовке к чемпионатам,
    • национальные футбольные ассоциации,
    • Российский футбольный союз (только на 2020 год).

    [свернуть]

    С полным перечнем футбольных организаций, освобожденных от налога, можно ознакомиться в источнике, федеральном законе от 7 июня 2013 г. N 108-ФЗ о подготовке к чемпионатам — http://base.garant.ru/70393102/

Уплата

Подробная пошаговая инструкция о том как уплатить транспортный налог ← по ссылке.

  1. Оплатить налог можно онлайн:
    • на сайте ФНС в сервисе «уплатить налоги и пошлины» — https://service.nalog.ru/payment/ ;
    • там же в личном кабинете налогоплательщика;
    • на сайте госуслуг;
    • с помощью онлайн банкинга в вашем банке.
  2. На nalog.ru можно выбрать несколько способов оплаты:
    • единым налоговым платежом,
    • по индексу документа,
    • если у вас много лишнего времени, по полным реквизитам документа.
  3. Индекс документа указан на вашем письме счастья от налоговой, т. е. налоговом уведомлении в одноименной графе.
  4. При уплате единым налоговым платежом вам нужен только ИНН, в этом случае средства как бы зачисляются на ваше имя. Этим способом можно заплатить авансом даже если у вас нету начисленных налогов. При возникновении налоговых обязательств деньги из уплаченной суммы автоматически пойдут в налоговую.
  5. При желании, можно действовать по классике — пойти в отделение любого банка и заплатить там.

Сроки уплаты

Налоговым периодом для транспортного налога является год. Простыми словами, ТН — это «годовой» налог и уплачивается он соответственно сразу за весь год в конце года. При желании можно заплатить авансом «единым налоговыми платежом».
Физические лица должны уплатить налог до 1 декабря следующего года, например за 2019 год — не позже 1 декабря 2020, за 2020 год — не позже 1 декабря 2021 года и т. д.

Организации же, до 2021 года платят по срокам, установленным региональным законодательством. С 2021 юр. лица будут так же платить по срокам в налоговом кодексе.

Узнать сроки уплаты налога юридическими лицами можно там же, где и региональные ставки — на сайте ФНС в разделе «справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Источники: «статья 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период»; «ст. 363 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» — http://nalog.garant.ru/fns/nk/5cd0adf6ff1d07dffd68070d0f2219b8/

Декларация

Декларацию нужно сдавать только юридическим лицам (организациям). Точнее нужно было до 2020 года. Последнюю декларацию нужно сдать в 2020 году (за 2019 год), а в 2021 уже ничего сдавать не нужно.

Льготы

Подробнее о льготах — Ставки и льготы транспортного налога в РФ

Льготы бывают федеральные и региональные. О федеральных льготах я указал в разделе «плательщики» — они касаются исключительно транспортных средств (объектов налогообложения). Простыми словами, за определенные ТС налог уплачивать не нужно, за какие — смотрите выше (кликабельно). Все остальные льготы — региональные, т. е. свои в каждом субъекте РФ.

В НК указано, что льготы носят заявительный характер. Это значит, что пока вы не пойдете и не подадите в налоговую заявление о применении льготы, никакие поблажки вам не светят.

Чаще всего регионы дают льготы пенсионерам, многодетным родителям, инвалидам, участникам боевых действий. Точно узнать какие льготы есть в вашей области, крае, республике можно на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Например, в Москве есть льготы для многодетных, инвалидов, участников боевых действий, владельцев малолитражных автомобилей до 70 л. с. и т. д.

Не плачу транспортный налог

  • По транспортному налогу с первого дня просрочки вам будет начисляться пеня.
    Пеня = задолженность * ставка_ЦБ_РФ/300 * количество_дней_просрочки.
  • Например вам надо заплатить 3000 рублей ТН. Ключевая ставка ЦБ в 2020 году = 6%.
    Пеня = 3000 * 6%/300 = 0.6 рублей за день просрочки.
  • Если гражданин упорствует в неуплате, налоговая обычно действует так:
    1. присылает вам уведомление о долге, где будет число, до которого надо заплатить;
    2. если вы не платите, подает на вас в суд, на который вас вызывать никто не обязан (судебное заседание без вызова сторон);
    3. сумму налога вместе с пеней списывают с вашего банковского счета по судебному приказу.

Как узнать сколько платить и как проверить задолженность?

  1. в уведомлении, которое налоговая присылает по почте;
  2. в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  3. в личном кабинете на сайте госуслуги;
  4. через свой банк, яндекс деньги или другой онлайн сервис (только после того как пройдет крайний срок уплаты);
  5. рассчитать самому.

Источник, использованный для написания статьи — глава 28 налогового кодекса РФ «Транспортный налог» — http://nalog.garant.ru/fns/nk/03c2f9939c3120bdf7827cddcc11d41a/

РЕКОМЕНДУЕМ К ПРОЧТЕНИЮ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.