Транспортный налог для юридических лиц в РФ

Транспортный налог для юридических лиц не слишком отличается от такового для физических — в особенности, после отмены декларации. Основное и самое главное отличие — юр. лица обязаны сами рассчитывать налог и уплачивать *авансовые платежи в определенные сроки, установленные региональным законодательством.

Подробно о транспортном налоге в Российской Федерации.

*Обязанность уплачивать авансовые платежи есть в большинстве регионов, но отнюдь не во всех.

1. Изменения по транспортногому налогу для юр. лиц в 2020-2021 годах
2. Особенности транспортного налога для юридических лиц
3. Ставки и льготы для юр лиц
4. Уплата
5. Как сформировать платежку по транспортному налогу для юридических лиц?

Изменения по транспортногому налогу для юр. лиц в 2020-2021 годах

1. Отмена декларации, начиная с налогового периода 2020 года (т.е. последняя декларация — за 2019 год). Теперь налоговая будет присылать уведомления с начисленным налогом. Тем не менее, рассчитывать налога все равно придется самим, так как обязанность уплачивать авансовые платежи из налогового кодекса никто не убирал.
2. Для льгот теперь надо будет писать заявление (как это делают физ. лица) в ФНС. Раньше юр. лица уведомляли о льготах через декларацию (теперь отмененную).
3. С 2021 года сроки уплаты транспортного налога юр лицами будут определяться НК РФ — закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (сейчас устанавливаются региональными законами).

Особенности транспортного налога для юридических лиц

1. Расчет транспортного налога у физических и юридических лиц практически одинаков — подробнее о методике расчета по ссылке. Единственное отличие — в наличии ежеквартальных авансовых платежей. Налог уплачивается только если сумма начисленного налога больше уплаченных авансовых платежей.
2. Юридические лица обязаны сами рассчитывать налог и уплачивать авансовые платежи. Авансовые платежи, как правило, уплачиваются ежеквартально, если другое не предусмотрено региональным законодательством.
3. На 2020 год сроки уплаты авансовых платежей и налога устанавливаются региональным законодательством (области, края, республики, города и т.д.). С 2021 года грядут изменения, сроки уплаты для юр. лиц станут регулироваться федеральным законодательством и будут общие для всех (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
4. Юридические лица уплачивают налоги с помощью платежного поручения (платежки), в отличие от физ. лиц, которые могут заплатить на сайте ФНС банковской картой. Простыми словами, платежка — это документ, где указаны инструкции для банка о том куда, как и в каком порядке нужно перевести деньги.

Ставки и льготы для юр лиц

Ставки и льготы ТН регулируются региональным законодательством. И то и другое можно посмотреть на сайте ФНС по ссылке — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

1. Главное не ошибитесь с налоговым периодом. Если вы уплачиваете авансовые платежи — то выбирайте текущий год, а если сам налог — то выбирайте предыдущий.
2. 
3. 
4. 

Сроки уплаты для юридических лиц

Сроки для юр. лиц тоже устанавливаются региональными законами. Узнать их можно либо прочитав непосредственно региональный закон, либо с помощью сервиса ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ Там же можно посмотреть сроки уплаты авансовых платежей.

Однако, написанное выше действует только до 1 января 2021 года, с 2021 года сроки будут установлены НК РФ. По новым правилам налог надо будет уплачивать до 1 марта года, следующего за налоговым периодом (например за 2021 год — до 1 марта 2022 года), авансовые платежи — раз в квартал, до последнего числа месяца, следующего за кварталом (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Уплата

Как сформировать платежку по транспортному налогу для юридических лиц?

Для примера возьмем грузовик 230 л. с. Транспортный налог = 230 * 65 * 3/12 = 3737.5
Сформировать платежное поручение можно через сайт ФНС. Для этого там есть специальный сервис — https://service.nalog.ru/payment/payment.html

1. Первое, что нужно заполнить — это код ИФНС. ИФНС — это территориальное подразделение федеральной налоговой службы. ОКТМО — общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. У каждого района города свой код ОКТМО. Проще всего воспользоваться галочкой «определить по адресу», во всплывающей форме ввести юридический адрес организации и тогда сервис заполнит коды ИФНС и ОКТМО автоматически.
   
2. С КБК лучше всего поступить аналогично — заполните следующий пункты и сервис подставит КБК автоматом. В пункте «тип платежа» для текущих налоговых платежей (в т. ч. авансовых по транспортному налогу) указываете «платеж». Остальные пункты интуитивно понятны.
   
3. Я думаю, здесь тоже не возникнет вопросов, кроме как по поводу пункта «очередность платежа». Эта графа указывает банку в какой очередности переводить средства, например, когда много платежных поручений или недостаток средств на счете. Для налогов (и для авансовых платежей по ТН в частности) обычно указывают «5». «3» указывается только если налог надо уплатить по инкассовому поручению ФНС. Для авансовых платежей налоговым периодом обычно является квартал (если иное не указано в региональном законе), соответственно, выбираете «квартальные платежи».
   
4. Дальше просто копируете реквизиты юридического лица. К заводу «Ладога» автор отношения не имеет, просто у завода все данные в открытом доступе на сайте, поэтому он и был использован в качестве примера. КПП — это код причины постановки на учет, что-то вроде своеобразного дополнения к ИНН, у каждого территориального подразделения организации свой КПП.
   
5. Платежное поручение практически сформировано, осталось нажать на соответствующую кнопку и скачать платежку на ПК.
   

РЕКОМЕНДУЕМ

• Транспортный налог в России.
• Расчет транспортного налога.