Как рассчитать транспортный налог в РФ: пошаговая инструкция

Основное о расчете налога на авто в России

Для физических лиц расчет транспортного налога обычно преподносит налоговая на блюдечке с голубой каемочкой в налоговом уведомлении по почте или через кабинет налогоплательщика. Причем, имейте в виду, если есть кабинет, по почте уведомление не придет — только в кабинете. С 2020 года уведомление должно приходить уже и юридическим лицам, которые, тем не менее, до сих пор обязаны рассчитывать налог самостоятельно и уплачивать авансом.

Перед тем как читать данную статью настоятельно рекомендуем ознакомиться со статьями — Транспортный налог в РФ и Ставки и льготы по транспортному налогу в России. Иначе некоторые вещи могут быть непонятны.

Сокращения: ТС — транспортное средство, ТН — транспортный налог, НК РФ — налоговый кодекс Российской федерации, ФНС — федеральная налоговая служба, л. с. — лошадиные силы.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Калькулятор транспортного налога в России
2. Расчет на калькуляторе ФНС
3. Расчет вручную
   • Формула транспортного налога (за год)
   • Налоговая база
   • Количество полных месяцев владения автомобилем
4. Для легковых автомобилей
5. При продаже или покупке авто — при неполным годе владения
   • Для продающего
   • Для купившего
6. С коэффициентами — для легковых автомобилей стоимостью больше 3 миллионов рублей
7. Для грузовых авто
8. Для остальных транспортных средств

Калькулятор транспортного налога в России (по областям)

Если в списке ниже есть ваша область (край, республика), то вы можете воспользоваться калькулятором на сайте по соответствующим ссылкам (реализованы пока только самые крупные области). Если же области нет — то читайте инструкцию.

• г. Москва
• г. Санкт-Петербург
• Московская область
• Ленинградская область
• Краснодарский край
• Свердловская область
• Ростовская область
• Башкоркостан
• Татарстан
• Челябинская область
• Нижегородская область
• Тамарская область

Расчет на калькуляторе ФНС

1. Проще всего рассчитать ТН на сайте ФНС, с помощью калькулятора. Найти его можно среди сервисов по ссылке — https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/ И нет, я не могу сразу дать ссылку на калькулятор, потому что. Чуть позже вы поймете почему.
2. Перейдя по ссылке выше, не забудьте поменять регион на ваш собственный. Сделать это можно в самом верхнем меню (приблизительно посредине) так, как это показано на первой гифке. Дело в том, что, когда вы перейдете на сам калькулятор — поменять регион никакой возможности уже не будет, поэтому надо поменять его заранее, еще в разделе «все сервисы». Почему? Вот тут уж действительно — потому что.

   

3. 

Расчет вручную

1. Узнаем региональные ставки и льготы по транспортного налогу на сайте ФНС в разделе «справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ Инструкция как пользоваться сервисом — в статье Ставки транспортного налога в России
2. Важный факт, в котором многие путаются — транспортный налог в текущем году уплачивается за предыдущий год и по ставкам предыдущего года. Т. е. тот налог, который вы должны уплатить в 2020 году (до 1 декабря), рассчитываете как налог за 2019 год. За 2020 год вы будете платить в 2021 году.
3. Если вас есть льгота — берете документы, удостоверяющие ваш социальный статус, паспорт и идете в налоговую, где пишете заявление о том, что хотите получать льготу. Без заявления никаких льгот вам не будет, так как в НК РФ явно написано, что льготы носят «заявительный характер».
4. Если льготы нету — просто подставляете ставки вашего региона (а как их узнать написано выше) в формулу ниже. Налоговая база — примерно то же, что и мощность двигателя вашей машины в лошадиных силах (если опустить юридические тонкости).

5. Формула транспортного налога (за год) =

   налоговая база * ставка * поправочный коэффициент * количество_полных_месяцев_владения_автомобилем/12

   • Налоговая база —

     это то с чего рассчитывается налог и на единицу чего устанавливается ставка. У большинства транспортных средств, в частности у легковых автомобилей — это лошадиные силы. Впрочем, есть еще буксируемые суда, у которых налоговой базой будут регистровые тонны, реактивные самолеты, у которых это сила тяги в килограммах и т. д. Думаю, принцип вы поняли.

   • Поправочный коэффициент применяется для легковых автомобилей стоимостью дороже 3 миллионов рублей.

6. Количество полных месяцев владения автомобилем —

   это самое интересное. Вроде бы все понятно, но непонятно (мастер изящной словесности в деле). Ответ на этот, вне всякого сомнения, коварный вопрос таится в не менее коварном пункте 3 ст. 362 НК РФ «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу». Если авто, зарегистрированное на вас, сняли с учета (перерегистрировали) до 15 числа месяца включ. — то этот месяц вы исключаете из расчета (не платите за него), если позже 15 числа — то учитываете как полный месяц (платите). Наоборот, если авто зарегистрировали на вас (к примеру вы купили машину) до 15 числа месяца включ. — вы учитываете этот месяц как полный (платите), если после 15 числа — исключаете.

   • Надеюсь, вы поняли, но если нет, то вот таблица.
     

     Когда авто сняли с регистрации на "вас"	Когда авто зарегистрировали на "вас"	Платите или нет (учитываете этот месяц или нет)
     до 15 числа включ.	после 15 числа	Нет
     после 15 числа	до 15 числа	Да

Пример расчета для легковых автомобилей

Для примера я взял ставки 2020 года (к уплате в 2021) в г. Москва. Автомобиль пусть будет Kia rio с мощностью 123 л. с., который находится во владении полный год.

Такое авто попадает в категорию «легковые с мощностью двигателя 100 — 125 л. с.», ставка — 25 рублей.

Итак, транспортный налог = 123 л. с. * 25 рублей * 12/12 мес. = 3075 рублей.

Пример расчета при продаже или покупке авто (при неполным годе владения ТС)

Условия те же, что и в предыдущем пункте, за исключением количества полных месяцев владения автомобилем.

Транспортный налог для продающего

1. Транспортное средство зарегистрировали на нового владельца 13 марта 2020 года.
   Авто перерегистрировали до 15 числа месяца, значит, март мы исключаем, а это у нас 3-й месяц. Итого, количество полных месяцев владения = 2 (январь и февраль).
   • ТН = 123 л. с. * 25 рублей * 2/12 мес. = 512.5 рублей.
2. Транспортное средство зарегистрировали на нового владельца 17 марта 2020 года.
   Автомобиль перерегистрировали после 15 числа месяца, значит, март мы учитываем, а это у нас 3-й месяц. Итого, количество полных месяцев владения = 3 (январь, февраль, март).
   • ТН = 123 л. с. * 25 рублей * 3/12 мес. = 768.75 рублей.

Для купившего

1. ТС зарегистрировали на нового владельца 13 марта 2020 года (т.е. на купившего).
   Авто зарегистрировали на нового владельца до 15 числа месяца, следовательно, март мы учитываем. Итого, кол. полных мес = 12 — 2 = 10
   • ТН = 123 л. с. * 25 рублей * 10/12 мес. = 2562.5 руб.
2. ТС зарегистрировали на нового владельца 17 марта 2020 года.
   Авто зарегистрировали на нового владельца после 15 числа месяца, следовательно, март мы исключаем. Итого, кол. полных мес = 12 — 3 = 9
   • ТН = 123 л. с. * 25 рублей * 10/12 мес. = 2306.25 руб.

Пример расчета с коэффициентами — для легковых автомобилей стоимостью больше 3 миллионов рублей

Список таких автомобилей «класса люкс» ежегодно публикуется на сайте Минпромторга в разделе «перечни» по ссылке — http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/ В этом же списке будет и категория с диапазоном цены и возрастом вашего автомобиля. Искать авто в нем лучше всего по точному совпадению версии модели, буква к букве, например, версия Audi — «A5 40 TDI quattro»

Сами коэффициенты (источник — п. 2 ст. 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу).

Стоимость автомобиля (миллионов рублей)	Поправочный коэффициент	Возраст автомобиля - не более N лет с года выпуска.
> 3 - 5 вкл.	1,1	3
> 5 - 10 вкл.	2	5
> 10 - 15 вкл.	3	10
>15	3	20

Расчет будем делать по 2020 году (к уплате в 2021) для Санкт-Петербурга. Чтобы не ходить далеко, выберу, пожалуй, первую машину в этом списке — Audi A5 40 TDI quattro с объемом двигателя 1968. Лошадиных сил у такой машинки обычно 190.

Это ТС попадает под категорию «автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с.). Ставка в Питере — 50 рублей.
Согласно перечню Минпромторга, это авто от 3 до 5 млн. рублей возрастом до 3-х лет, соответственно поправочный коэффициент = 1.1

ТН = 190 л. с. * 50 руб * 1.1 * 12/12 = 10450 рублей.

Пример расчета для грузовых авто

Расчет для грузовиков ничем принципиально не отличается от расчета для легковых авто. Тем не менее, в некоторых регионах — могут быть уменьшены ставки для новых грузовых автомобилей. Справедливости ради, для легковушек такое тоже бывает, но гораздо реже.

Так, в Московской области (но не в самой Москве) уменьшены ставки для грузовых авто «возрастом» меньше 5 лет с года выпуска.

Например, для грузового авто с мощностью двигателя от 100,01 до 150 л. с. возрастом до 5 лет ставка будет 25 рублей, а возрастом больше 5 лет — уже 40 рублей.

ТН для грузового авто 130 л. с. и возрастом до 5 лет за 2020 год = 130 л. с. * 25 руб * 12/12 мес. = 3250 рублей.
Возрастом больше 5 лет уже = 130 л. с. * 40 руб * 12/12 мес. = 5200 руб.

Примеры расчета для остальных транспортных средств

Я думаю нет никакого смысла приводить тут другие ТС, в том числе снегоходы, мотосани, мотоциклы, катера, яхты, гидроциклы, не реактивные самолеты и т.д. Налог по ним считается абсолютно по тому же принципу, что для легковых и грузовых авто. Даже налоговая база (то, на что умножается ставка налога) одна и та же — лошадиные силы.

Некоторое исключение составляют буксируемые суда, где вместо лошадиных сил используются регистровые тонны и реактивные самолеты — у них используют силу тяги в кг. Но принцип расчета абсолютно тот же.

Также чуть по другому считается налог за «другие воздушные и водные ТС, не имеющие двигателей». В этой загадочной категории налог начисляют из расчета на одно транспортное средство — обычно, это 1000-2000 рублей за одно ТС в год.

РЕКОМЕНДУЕМ К ПРОЧТЕНИЮ.

• Транспортный налог в России
• Ставки и льготы транспортного налога в РФ